中税网财税专家税务热点问题答疑汇总(2013年0九月).docVIP

目录1. 专用发票发票联遗失后的税款抵扣.......................................... 42. 购买税控专用设备所支付费用的全额抵减.............................. 53. 为公司安全购入的物品可否抵................................................. 64. 公司迁移前未抵扣进项税额的继续抵扣.................................. 85. 免费维修服务所更换配件的涉税处.......................................... 96. 对进口软件产品汉字化处理的增值税政策............................ 117. 退休人员生活补贴的会计处理............................................... 138. 企业所得税季度预缴的数据准确性........................................ 149. 未在当年税前扣除资产损失的追补确认................................ 1510. 未办理税务登记注销企业应进行汇算清缴.......................... 1711. 汇算清缴多缴税款在退税时可否加算利息.......................... 1812. 不足12个月取得的股票分红不是免税收入........................ 2013. 财务软件的最低折旧年限..................................................... 2114. 开具与实际不符的发票的法律责......................................... 2215. 叉车是否需要交车辆购置税................................................. 2316. 企业会计处理办法与税收不一致时按什么处理.................. 241.专用发票发票联遗失后的税款抵扣【问题陈述】因工作失误，遗失了销售方开具的尚未认证的货物运输业增值税专用发票的发票联和抵扣联，应怎样办理税款抵扣？【政策链接】《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）规定：第二十八条一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。会计之家：【专家点评】贵公司可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件，以及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，进行认证抵扣。2.购买税控专用设备所支付费用的全额抵减【问题陈述】我公司是辅导期增值税一般纳税人。公司购买税控系统专用设备支付的费用，可以在应纳税额中全额抵减吗？【政策链接】《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控