会计基本大题小结.docVIP

1五、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示: 科目名称 结账前余额（元） 借方 贷方 主营业务收入 6 000 000 其他业务收入 700 000 公允价值变动损益 150 000 投资收益 600 000 营业外收入 50 000 主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000 要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。 (1)结转各项收入、利得类科目: 借:主营业务收入 6 000 000 其他业务收入 700 000 公允价值变动损益 150 000 投资收益 600 000 营业外收入 50 000 贷:本年利润 7 500 000 (2)结转各项费用、损失类科目: 借:本年利润 6 300 000 贷:主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000 (3)应交所得税=1 200 000×25%=300 000(元) (4)所得税的分录: 借:所得税费用300 000 贷:应交税费---应交所得税300 000 借:本年利润300 000 贷:所得税费用300 000 (5)结转本年利润: 借：本年利润900 000 贷：利润分配--未分配利润900 000  某企业2011年1月发生如下业务： (1)公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用； (2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税） (3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元； (4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付； (5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。 (1) 借：库存现金2 000 贷：银行存款2 000 (2)借：固定资产100 000 贷：实收资本100 000 (3)借：预付账款60 000 贷：银行存款60 000 (4)借：利润分配120 000 贷：应付利润120 000 (5)借：应付账款10 000 贷：银行存款10 000  二、甲公司2011年12月发生下列经济业务： (1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。 借：应收账款119 000 贷：主营业务收入100 000 应交税费--应交增值税（销项税额）17 000 银行存款2 000 （2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。 借:应交税费-应交增值税(己交税金)10 000 营业外支出500 贷:银行存款10 500 (3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。 借:其他货币资金117 000 贷:主营业务收入100 000 应交税费-应交增值税(销项税额)17 000 (4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元 借:主营业务成本70 000 贷:库存商品70 000 (5) 31日，计提坏