电大：2016年电大 财政与农村金融小抄.doc

第一章财政概述 财政的定义:是国家赁借政权对一部分社会产品进行分配与再分配而形成的分配关系（国家强制力是一种无偿地从社会制造的特质财富中分得的一部分） 财政的特征：强制性无偿性，采用国家信用 财政的基本要素:1主体是社会主义国家2客体是社会产品或国民收入（剩余产品和剩余产品价值）3形式是价值形式（货制和实物）4目的是满足国家实现其职能（满足社会扩大再生产和提高人民物质文化生活水平而进行的分配） 财政产生的条件：经济条件，政治条件 财政产生的过程：生产力的发展，剩余产品的出现，私有制的产生，阶级的产生，阶级的对抗，国家产生，财政产生。 财政的发展 ：1财政范围随着国家的发展而不断增加和完善 （从税收到财政政策补贴国家预算）2财政分配形式也随着国家商品经济的发展则同时采取劳役实物货币发展到货币形式3财政管理随着国家的发展而日益加强和完善（财政思想方针政策制度）4财政作用随国家发展而不断扩大（从简单的集资到间接干预经济或调控经济的重要经济杠杆。 财政学的研究对象：财政分配活动及其所反映的分配关系 公共财政指：以指以政府为主体的公共部门的经济活动. 公共财政学是指研究政府的经济行为，描述和分析政府的经济活动的一门学科。它集中研究政府的与预算有关的经济活动，如税收政府支出公债等。 西方公共财政学的发展：1亚当斯密1776年限于政府对财政管理2.20世纪30年代从简单的财政收支行为扩大到对私人市场经济进行管理和调节，甚至扩大到直接介入生产领域并形成一定规模的公共企业。 我国公共财政学的发展：随着市场经济的发展而不断发展 计划经济条件下财政的职能：分配资金，调节经济，监督管理的职能 市场经济规律：市场经济是一种资源配置方式，主要通过价值规律，供求规律，竞争规律对资源配置起作用，保证资源配置高效。 市场失灵的表现：1市场调节是短期调节而非长期调节2市场调节具有滞后性3市场调节具有不确性，市场只能反映社会需求的方向不能反映社会需求数额4市场的调节受到企业局部利益的最大化支配并非与社会利益最大化目标一致5在一定领域调节无效6市场不能解决收入分配的不公平问题 市场经济条件下政府的主要经济职能：1通过经济资源的配置与财富分配，把社会上资源用于生产，实现效率目标2通过社会收入与财富分配，使分配状竞趋于公平合理避免贫富悬殊两极分化3对社会总产品供给与需求关系的调节使社会经济均衡稳定协调地发展。 市场经济条件下财政的职能：1资源有效配置（市场经济不能提供公共产品/市场经济要求利益边界和所有权的精确性/只有充分竟争的市场经济才能有效地配置资源实现效益最大化）2收入公平分配职能（国家企业个人三者间的利益分配）3经济稳定与增长职能（充分运用财政/货币政策及适当的政策配合这，适现社会总供给和总需求的平衡及平衡增长的目标/经济稳定指充分就业，物价稳定，对外收入状况良好） 财政的经济稳定职能：就是政府运用财政政策货币政策及适当的政策配合，实现社会总供给和总需求的平衡，以及平衡增长的目标。经济稳定是相对于经济波动而言的，充分就业，物价稳定，对外收支良好。经济增长是指一国经济规模扩大，实物产出总理和劳务数量绝对增加，通常用国民生产总值和人均国民收入来衡量。要求在充分就业物价稳定的和国际收支平衡的基础上实现经济的一定增长。 第二章财政收入与财政支出 财政收入指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入。 对财政收入定义明确以下几点：1财政收放应该是充当支出财源，便并不一定是在这种意图下获得的，如罚金2财政收入为一定历史范畴，在历史进程中财政收入则实物与劳动形式发展到货币形式3财政收入是为财政支出充当经费来源。 财政收入的原则：1发展经济广开财源2国家，企事业单位，个人物质利益兼顾的原则3欧别对待合理负担的原则（公平分配社会收入的要求，如个税） 财政收入的构成:价值构成、实物构成、部门构成（价值构成：社会产品价值=C+V+M,C为补偿基金，V为劳动者工资收入M为生产部门创出来的利润即社会纯收入/实物构成：财政支出的结构必须与物资的内部结构相一致，即积累性支出与消费性支出的比例关系/部门构成：农业工业建筑业交通运输业商业其它） 财政收入的形式：1税收收入（占90%）2债务收入（国债地方债企业债券）3企业收入（企业的利润）4其它收入（事业收入、规费收入、公产收入） 财政支出指一个财政政策选择的反映，如果政府决定以一定的数量和质量向公民提供公共产品和服务，财政支出实际上就是执行亮相政策所必须付出的成本。 公共产品定义：是那种对任何个人不会产生突出利益，但对整个社会来说是必不可少的产品，必税2开征三个涉外所得税,健全涉外税法：1980年起先后开征中外合资经营企业所得税个人所得税外国企业所得税 1994年税制改革情况：1流转税改革：A在生产环节和批发零售环节全面实行增值税B在征