单元二消费税纳税申报思维导图消费税纳税申报-东莞市经济贸易学校.ppt

单元二 消费税纳税申报 思维导图 消费税纳税申报 纳税义务发生时间 纳税地点 纳税期限 纳税申报 情景导入 广东东莞松山湖酒业有限公司主要从事酒类产品的生产销售，我是该公司的报税员。 请观看报税动画 任务布置 我是广东东莞松山湖酒业有限公司的报税员，公司主要从事酒类的生产销售，2014年8月份发生以下业务： （1）2日，向东莞百佳超市销售白酒2吨，每斤100元，开具增值税专用发票。 （2）6日，公司决定以其生产的白酒1吨向东莞红点酒业有限公司投资，该类白酒的生产成本为每斤40元。 根据情景资料及单元一消费税的计算结果完成消费税的纳税申报工作： 1.填写消费费纳税申报表； 2.根据以上资料办理消费费纳税申报。 知识准备——纳税义务发生时间 一、纳税义务发生时间 1.纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为： 赊销和 分期收款 预收货款 其他 托收承付 和委托银行 知识准备——纳税义务发生时间 知识准备——纳税义务发生时间 知识准备——纳税地点 二、纳税地点 1．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 2.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。3.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。个人携带或者邮寄进境的应税消费品，连同关税由海关一并计征。 知识准备——纳税地点 纳 税 地 点 销售 自产自用 委托加工 进 口 向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。个人携带或者邮寄进境的应税消费品，连同关税由海关一并计征 知识准备——纳税地点 4.纳税人到外县（市）销售应税消费品或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地申报纳税。 5.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。但经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 知识准备——纳税期间 三、纳税期间 1.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以其他期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 任务处理 （一）消费税手工纳税申报操作步骤 1 2 3 4 任务处理 （二）消费税网上纳税申报操作步骤（以酒及酒精为例） 1.进入消费税网上纳税申报操作界面，即消费税网上纳税申报初始化 任务处理 任务处理 2.填写消费税纳税申报表 任务处理 3.审核确认消费税纳税申报表 任务处理 4.征收缴款 同步训练 五叶神卷烟厂2014年5月份发生如下经济业务： （1）将一批成本为10万元的烟叶发往好日子卷烟厂，委托好日子卷烟厂加工成烟丝，收到的专用发票注明的加工费为3万元，税款为0．51万元，好日子卷烟厂代垫辅助材料2万元，好日子卷烟厂无同类烟丝销售价格。 （2）五叶神卷烟厂收回烟丝后将一半用于某牌号的卷烟的生产，另一半直接出售。 （3）五叶神卷烟厂销售该牌号卷烟100标准箱，不含税销售价15000元／箱。 根据以上资料回答下列问题： （1）委托好日子卷烟厂加工的烟丝的组成计税价格为多少万元。 （2）好日子卷烟厂代收代缴的消费税税额为多少万元。 （3）五叶神卷烟厂当月应纳消费税税额为多少万元。 （提示：该类卷烟属于甲类卷烟，其比例税率为56%，烟丝的成本利润率为5%） （4）填写烟类应税消费品消费税纳税申报表。 任务评价 课堂考核评价记录表 过程考核（30%） 结果考核（70%） 职业态度（10%） 组织纪律（10%） 团队合作（10%） 考核评价内容 分值比重 教师根据学生表现进行评价，采用减分制。 教师考勤 学生学习小组评价 了解纳税义务发生时间 （10%） 了解纳税义务发生地点 （10%） 了解纳税期限 （10%） 掌握纳税流程 （20%） 正确填写纳税申报表 （20%） The End