学生用：第3章 关税措施要领.docVIP

PAGE  PAGE 6 关税(Customs Duties, Tariff)是由海关根据海关法、关税税则和有关规章，对进出其关境的进出口货物所征收的一种税收。 §1 关税的特点和作用 一、关税的特点 是一种间接税，即由进出口商人先代消费者将关税交给国家，然后再转嫁到商品价格中，由消费者承担。现在我国的税收管理有两种，一种是直接税，主要是企业所得税和个人所得税，另一种是间接税，是除直接税之外的税收。 具有强制性和无偿性，不管愿意不愿意，它必须交给国家。 它是预定的，每年年初海关会通知当年的关税税率。 关税反映了一国的经济发展水平。2007年，美国的进口关税税率平均是2%，发展中国家是11%，我国进口关税综合税率为9.8%，其中，工业品是8.95%，农产品是15.2%。农产品还必须有一个比较充分的保护期，所以税率偏高。 二、关税的作用 关税是各国调节对外贸易和经济发展的重要手段，其作用主要表现在下述几个方面： 增加财政收入。关税收入是国家财政收入的主要来源之一。随着其他税源的增加，多边谈判推动关税不断减让，关税收入在各国财政收入中的比重一般会降低，但关税收入在财政收入中的比重还与一国对外贸易规模的大小有关系。 2．保护国内产业和市场。各国关税政策往往与国内产业发展和市场状况相关。对某些进口产品征收较高的关税，可以减少、削弱或消除进口产品的竞争，从而达到保护国内同类或相关产业发展的目的。以保护国内生产和市场为目的的关税称为保护关税。 3．调整进出口结构。根据不同时期或国家经济发展的不同阶段，调整海关税则中各种进出口商品的税率，可以调节进出口商品的数量和结构，如果我国想让某种产品进入国内，关税一定很低，反之关税就比较高。 §2 关税对一国经济福利的影响 2.1 自由贸易的利益 一、出口的利益 我们用一个例子来说明：假设我国某企业生产照相机，单价是2000元，在2000元的价格水平上，供给和需求相交于一点，这时的均衡产量是60万台。而照相机在国际市场上的单价是2500元，在自由贸易（即完全没有关税、非关税措施）的情况下，这个企业必然将其照相机出口。这样???照相机的价格会上升到2500元，在这个价格水平上国内的需求下降到40万台，企业的供给增加到80万台，供过于求的缺口出口到国际市场（如右图）。 这时社会福利的变化为： 消费者剩余：－（a＋b）； 生产者剩余：＋a＋b＋c； 社会总剩余：＋c。 由此可以见，在自由贸易的情况下，出口使消费者剩余减少，生产者剩余增加，但社会总剩余增加了。 二、进口的利益 我们也以一个例子来说明：假设我国大米单价为2元，在2元的价格水平上，供给和需求相交于一个点，这时的均衡产量是80万公斤。但国际市场上大米的价格是1元，在自由贸易的情况下，我国必然从国外进口大米。这样国内的大米价格必然下降到国际市场的水平，即1元。在这个价格水平上，国内供给减少到40万公斤，需求扩大到120万公斤。供不应求的缺口由国外进口（见右图）。 这时社会福利的变化如下：生产者剩余：减少了－a；消费者剩余：增加了＋（a＋b＋c）三块面积；社会总剩余：＋（b＋c） 2.2进口关税对一国福利的影响 征收关税对一国经济和社会福利的影响表现在以下方面。 1 对进口国消费者的影响。它提高了进口商品的价格，增加了消费者的负担。一方面消费者的需求量不得不因价格上涨而减少；另一方面消费者即使不用较高价格购买进口商品，也要以较高价格购买本国同类产品。 2 对进口国政府的影响。关税可以增加进口国政府的税收收入，这些收入是进口国政府提高关税的直接动力，但这些收入完全由本国消费者负担。 3 对进口国企业的影响。关税保护了进口国国内与进口商品竞争的部门。关税所带来的高价格，必然会使一部分消费者放弃进口商品转而选择国内同类商品，这将促进本国同类商品的销售。 4 对进口国福利的影响。征收关税会引起进口国内的再分配效应。在其他条件相对不变的情况下，关税使消费者的收入转移至生产者或政府，生产者与政府的收入增加，消费者的收入减少。而且消费者的损失大于生产者和政府获得的收入，也就是说，整个社会福利会产生两块无谓的损失，见下图－（b＋d）。 图 关税对一国福利的影响 因此，降低关税，虽然生产者与政府的收入会减少，但对消费者而言是福音。 §3关税的种类 关税可以从不同的角度分类。 3.1 进口税、出口税、过境税 这是从商品的流向来分的。 一、进口税(1mport Duties) 指在上商品进口时海关对本国进口商所征收的关税。所谓进口包括由国外进入关境，由由自由港、自由贸易区、海关保税仓库等提出运往国内销售。我国进口税分为最惠国税和普通税两种。 二、出口税(Export Duties) 海关对出口商品征收的关税。各国征收出口税的都不