高新技术企业专题培训(2016.11)综述.pptx

高新技术企业专题培训;研发费加计扣除;研发费加计扣除政策新旧对比表;研发费新旧文件对比;变化二：适用行业;变化三：研发活动范围;变化四：研发费用范围;变化四：研发费用范围;变化四：研发费用范围;变化五：由“专账”到“辅助账”;变化六：设置3年的追溯期;变化七：优化程序;变化八：委托研发处理;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）; 《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第１项至第５项的费用： 人员人工费用 直接投入费用 折旧费用 无形资产摊销 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费; 假设某一研发项目的其他相关费用的限 额为X，《通知》第一条允许加计扣除的研发 费用中的第1项至第5项费用之和为Y，那么X = （X+Y）×10%，即X=Y×10%/(1-10%)。 ;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业???究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;高新技术企业认定;高新技术企业认定新旧办法对照表;高新技术企业认定新旧办法对照表（续）; 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火〔2016〕195号） 总收入 总收入是指收入总额减去不征税收入。 收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算。 ;销售收入 销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。 主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。 ;企业所得税税收优惠;办法执行时间 本办法适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。 适用范围 本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。 本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。 ;备案时间及要求 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。 企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。 ;定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情况处理： 　1、仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更备案手续。 　2、不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。 　　本办法施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重新备案。 ; 企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。 ;备案分类 《办法》规定，备案分为正常备案、