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2015财务管理复习题（主观题） 第二章 财务管理基础 1、A电子企业只生产销售甲产品。2011年甲产品的生产与销售量均为10000件，单位售价为300元/件，全年变动成本为1500000元，固定成本为500000元。预计2012年产销量将会增加到12000件，总成本将会达到2300000元。假定单位售价与成本形态不变。 　　要求： 　　(1)计算A企业2012年下列指标： 　　①目标利润；　　②单位变动成；　　③变动成本率；　　④固定成本。 　　(2)若目标利润为1750000元，计算A企业2012年实现目标利润的销售额。 　　【答案】 　　(1)①目标利润=12000×300-2300000=1300000(元) 　　②单位变动成本=1500000/10000=150(元) 　　③变动成本率=150/300=50% 　　④固定成本=2300000-150×12000=500000(元) 　　(2)销售收入×(1-50%)-500000=1750000 　　则：销售收入=4500000元 第三章 预算管理 1、计算题 丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下： 　　资料一：2012年分季度的制造费用预算如表3所示。 　　表3 2012年制造费用预算 　　金额单位：元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 直接人工预算总工时（小时） 11 400 12 060 12 360 12 600 48 420 变动制造费用 91 200 * * * 387 360 其中：间接人工费用 50 160 53 064 54 384 55 440 213 048 固定制造费用 56 000 56 000 56 000 56 000 224 000 其中：设备租金 48 500 48 500 48 500 48 500 194 000 生产准备与车间管理费 * * * * * 　　注：表中“*”表示省略的数据。 　　资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动： 　　(1)直接人工预算总工时为50 000小时； 　　(2)间接人工费用预算工时分配率将提高10%； 　　(3)2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。 　　资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185 200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12 000元～15 000元。 　　要求： 　　(1)根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。 　　(2)根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项： 　　①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。 　　【答案】 　　(1) 　　①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+10%)=4.84(元/小时) 　　②间接人工费用总预算额=50000×4.84=242000(元) 　　③设备租金总预算额=194000×(1-20%)=155200(元) 　　(2)设备租金是约束性固定成本，是必须支付的。生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，发生额的大小取决于管理当局的决策行动，由于生产准备费的成本效益远高于车间管理费，根据成本效益分析原则，应该尽量减少车间管理费。 　　①确定车间管理费用总预算额=12000(元) 　　②计算生产准备费总预算额=185200-155200-12000=18000(元)。 2、综合题 戊公司只生产销售甲产品，该产品全年产销量一致。2013年固定成本总额为4800万元，该产品生产资料如表2所示；? ??表2?????2013年甲产品生产和销售资料????单位：万台? 项目 ? 产销量（万台） ?单价（元） ?单位变动成本（元） 甲产品? 17? 500? 200? ??经过公司管理层讨论，公司2014年目标利润总额为600万元（不考虑所得税）。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现利润目标，根据销售预测，对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计，见表3.? ??表3??????2014年度分季度销售量预测数???????单位：万台? 季度?