制度_jh房地产集团公司财务制度汇编12.doc

大型房地产上市公司财务管理制度汇编 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为适应社会主义市场经济的需要，规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》、《公司章程》等规定，结合公司实际制定本制度。 第二条 本制度作为处理财务事项的规范和准则，适用于公司所有单位及部门。 第三条 单位负责人对本单位财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。 第四条 总裁在财务管理上的权责 （一）严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律。 （二）根据公司董事会制定的发展规划，财务预算方案，组织督促有关部门落实执行。 （三）根据公司的生产经营规模，本着精简高效的原则，确定财务管理机构的设置和财务人员的配备。 （四）领导组织本公司财务管理制度的制定及修改工作，报董事会批准后督促有关部门认真落实，确保实施。 （五）坚持全公司财务收支“一支笔”制度，签发日常财务文件，接受公司内部审计机构的财务审计。 （六）公司章程规定的其他职权。 第五条 总会计师在财务管理中的权责 （一）总会计师协助总裁组织领导本公司的财务管理工作，并向董事会负责。 （二）具体编制、执行财务预决算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，确保有效使用资金。 （三）审核重要财务开支事项，协调有关部门和二级核算单位与财务的关系。 （四）具体负责本公司财务会计机构的设置和财务人员的配备，对会计专业职务的设置和聘任提出方案。 （五）组织会计人员的业务培训、考核，支持财务人员依法行使职权。 （六）《总会计师条例》规定的其他职权。 第六条 公司财务管理体制。按照统一领导，分级管理的原则，实行公司、直属单位（分公司、直属项目部）二级核算。 第七条 二级核算单位财务人员实行委派制，由总会计师直接委派，隶属公司财务部统一管理。 第八条 公司财务部具体负责公司财务计划的编制、执行、检查、分析；具体制定公司财务管理制度；具体核算公司经济业务；依法计算缴纳国家税费；年度向董事会、股东会汇报财务成果；参与公司经营决策，统一调度使用资金。做好各项财务收支计划、控制、分析、考核等工作；定期对各项计划的执行进行考核，并写出简要情况分析；季末年末应写出财务分析报告；具体负责二级核算单位财务业务领导工作。 第九条 二级核算单位在财务管理上的权责 （一）认真执行财务管理制度等财经法规。 （二）在财务部指导下开展本单位财务核算；按时报送物资盘点及财务报告。 （三）加强会计基础规范化工作，依法缴纳税费，接受公司财务部的监督及审计部门的审计。 （四）按照财务部要求处理其他财务事项。 第十条 加强财务管理基础工作 （一）严格执行公司制定的规章制度，确保原始记录的真实、完整、准确、清晰、报送及时，健全财务核算资料的管理。 （二）建立先进、合理、切合本公司实际的定额管理制度；积极协助有关部门制定人员定额、费用定额、工时定额等。 （三）建立财产物资的管理、清查、盘点制度。 （四）建立内部控制稽核制度，使各项工作互相牵制，防止舞弊的产生。 （五）建立电算化会计管理制度，使财务工作逐步向信息化发展。 第二章 资本金的管理 第十一条 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。除公司依照法定程序筹集资本金外，未经公司批准所属各单位一律不准用任何形式筹集资本金。 第十二条 公司因经营需要，增减注册资本或扩大认购范围，由董事会提出方案报股东会批准后实施。 第十三条 在生产经营期间，各项财产发生的盈余短缺和非常损失，除另有规定外，一律不准直接冲减资本金。 第十四条 公司净资产即所有者权益，包括：资本金、资本公积金、盈余公积金、未分配利润。投资者按其出资比例对公司净资产享有所有权，并分担风险及亏损。 第十五条 资本公积金是指投资者投入但不构成实收资本，或从其它来源取得由所有者享有的资金；资本公积金由所有者共同享有，可按规定程序转增资本金；资本公积金包括：资本溢价、股本溢价、资产评估增值、接受捐赠资产、外币资本折算差额等。资本公积转增资本时，按各个投资者在实收资本所占份额分别转增各个投资者的投资金额。 第十六条 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积分为公益金和一般盈余公积。提取公益金，比例为5-10%，具体比例由董事会决定；一般盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积；提取法定盈余公积，比例为10%；按董事会决议提取任意盈余公积。 第十七条 公司盈余公积用于弥补公司亏损，扩大生产经营或转增资本。盈余公积累积额达公司注册资本的50%时，可不再提取。 第十八条 本公司如需筹集资本金，应在国家规定范围内采取一定资本金筹集方式进行筹集管理，承担有限责任；财务