业务流程内控要点教程.pptVIP

销售与收款业务循环控制流程;(2)关键控制点; (3)总体控制原则;3、控制程序 　　(1)销售谈判。单位在销售合同订立前，商务部就价格、信用政策、存储期限及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 　　(2)合同订立。公司授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同要使用泰山标准的合同文本。对于添加合同条款，要经公司事务部审核后方能签订。 　　(3)合同审批。在合同正式签订前，要进行合同审批。建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 4、其他控制措施 (1)建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。 (2)在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。 ;(3)总体控制原则;采购与付款业务循环控制流程;关键控制点：;总体控制原则：;3、控制程序 　　（1）请购与审批控制。建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。同时会加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 　 （2）采购。根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定订单采购、合同订货、直接购买等方式。采购前充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用、财务等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购要由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。 （3）验收。根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。 　 　对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。 　　（4）付款控制。财务部在办理付款业务时，要对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 （5）退货控制。公司要建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。