外贸公司购入成品出口实例解析.docVIP

外贸公司购入成品出口实例答案： 1、到外商定金5000美元。 借：银行存款： USD5000×8.006 贷：应收帐款（预收帐款）： USD5000×8.006 2、购入出口用商品 借：库存商品（库存出口商品）：---女式裙子 9000×23.94\1.17 借: 应交税金---应交增值税---进项税金: 9000×23.94\1.17×0.17 贷: 银行存款: 9000×23.94 3．外销入帐： 借：应收帐款—外汇帐款— 518123010 （31680-1500）×8.01 贷：主营业务收入——外销： (31680-1500-1008-215) ×8.01 贷：其他应付款——海运费 1008×8.01 贷：其他应付款——保险费： 215×8.01 4、结转销售成本： 借：主营业务成本—外销： 9000×23.94/1.17 贷：库存商品---女式裙子: 9000×23.94/1.17 5、计提出口退税 计算换汇成本： 9000×23.94/1.17×1.04/28957=6.6139448 换汇成本通过。可按发票金额计算退税 计提出口退税会计分录: 借：其他应收款—应退增值税 9000×23.94/1.17×0.13 借：主营业务成本——出口不予免征和抵扣税款9000×23.94/1.17×0.04 贷：应交税金—应交增值税—出口退税 9000×23.94/1.17×0.13 贷：应交税金—应交增值税—进项税转出9000×23.94/1.17×0.04 6、收到货款 借：银行存款 25158 ×8.005 借：财务费用——手续费 22×8.005 借：财务费用（汇兑损益）----汇兑损失: 贷；应收帐款： 30180×8.01-5000×8.006 7、取得海运费发票银行付款 借：其他应付款---海运费 1008×8.01 借：营业费用---运费 0.44×8.01 借；财务费用（汇兑损益）--汇兑损失--- 贷：银行存款： 1008.44×8.015 8、付保险费 借：其他应付款——保险费 215×8.01 借：财务费用（汇兑损益）---汇兑损失 贷：银行存款 215×8.02 外贸出口实际情况补充例题答案：(不考虑运保费佣金) 一、3月27日报关出口8500条，余下500条下月下一批出口。 1、外销时： 借：应收帐款——外汇帐款： 贷：主营业务收入——外销： 2、计提出口退税 借：其他应收款——应退增值税 借：主营业务成本---出口不得免征和抵扣税 贷：应交税金—应交增值税——出口退税 贷???应交税金---应交增值税——进项税转出 3、500条税金转出以后出口。 借：其他应收（付）款—未退税金 贷：应交税金—应交增值税---进项税额转出 二、3月27日报关出口8950条，50条为质量问题存货处理。 1、外销时： 借：应收帐款——外汇帐款： 贷：主营业务收入——外销： 2、计提出口退税 借：其他应收款——应退增值税 借：主营业务成本---出口不得免征及抵扣税 贷：应交税金—应交增值税——出口退税 贷：应交税金---应交增值税——进项税转出 3、50条税金转入成本。 借：主营业务成本—出口不得免征及抵扣税 贷：应交税金—应交增值税---进项税额转出 三、3月17购入货物，货物出口还不清日期和事实数量 税金转出 借：其他应收（付）款—未退税金 贷：应交税金—应交增值税---进项税额转出 四、4、3月27日报关出口，4月5日取得购服装增值税发票。 进货暂估入帐 借：库存商品 贷：应付帐款（暂估）--- 注:上述国税汇换成本汇率上限8,以2007年为例,具体为当地国税进出口机关为准.