成本及损益类结转例题.doc

采购一批材料，买价为20000元，税率为17%，运费为1000元，款未付。 材料已入库。 借：原材料 21000 应交税费——应交增值税（进项税额） 20000*17%=3400 贷：应付账款 24400 计算本月应付工资：生产车间工人工资为30000元，行政管理部门人员为40000元 借： 生产成本 30000 管理费用40000 贷： 应付职工薪酬 70000 本月车间折旧费为5000元 借： 制造费用 5000 贷：累计折旧 5000 从仓库领出21000元材料用于生产产品 借：生产成本 21000 贷： 原材料 21000 月末结转制造费用 借：生产成本 5000 贷： 制造费用 5000 产品未入库之前的成本是反映在“生产成本”科目中 将完工产品入库（数据结合1-5题） 借：库存商品 56000 贷：生产成本 56000 将上述产品售出，售价为86000元，税率为17%，收到商业承兑汇票 借：应收票据 贷：主营业务收入 86000 应交税费——应交增???税（销项税额） 14620 借：主营业务成本56000 贷： 库存商品 56000 制造费用——生产成本——库存商品——主营业务成本 销售一批产品，售价为300000元，款已收银行。产品成本为180000元。 借：银行存款 300000 借： 主营业务成本 180000 贷：主营业务收入300000 贷： 库存商品 180000 为销售产品发生运费10000元，已付款 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 预提本月借款利息10000元 借：财务费用 10000 贷：应付利息 10000 用银行存款5000元支付本月税收滞纳金 借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000 用现金5000元购买办公用品一批 借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000 计算本月所得税 300000——180000——10000——10000——5000——5000 = 90000 90000*25%= 22500 借： 所得税费用 22500 贷：应交税费 22500 7、结转本月损益类 结转收入类科目 借：主营业务收入 300000 贷：本年利润 300000 结转费用类科目 借：本年利润 232500 贷：主营业务成本 180000 销售费用 10000 财务费用 10000 营业外支出 5000 管理费用 5000 所得税费用 22500 本年利润期末不管是净利润还是净亏损，都要将其金额转入“利润分配” 借：本年利润 67500 贷：利润分配 67500 净亏损的结转 借：利润分配 贷：本年利润 按净利润10%提取盈余公积 借：利润分配 6750 贷：盈余公积 6750 本年利润——盈余公积——利润分配