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W公司违反证券法规案例分析 中国证监会上海稽查局 2009年12月 目录 一、 案件背景 二、违法违规事实分析 三、法律法规介绍 四、违法成因分析 五、危害后果 案件背景 本文主要是针对W公司内控失效以及公司原总经理S、原财务经理L渎职挪用资金、给公司造成严重损失所进行的案例分析 2005年6月底，W公司突然发布公告，称其存于某证券营业部的2亿元保证金不能提出，公安部门随即介入并控制了公司财务经理L及该证券营业部总经理J 部分事实涉及经济犯罪，本文侧重于行政违法事实及原因分析 违法违规事实分析 2003、2004年年报“银行存款—其他货币资金”科目余额与实际不符 2004年年报未如实披露委托理财收回情况 W公司及子公司以个人名义开立证券账户 最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞? 第一步：资金如何顺利地从W公司划到证券营业部G？ L向总经理S介绍，某证券营业部G可以支付高于活期存款利率的利息，闲置资金存进去很安全，还可以保证收益性和流动性。于是S同意L去开户，并审批划出资金2亿多元。 每季末，L都会伪造一份对账单，财务部用以登记本金和利息收益。董事会会议上如果有人问起，总经理S便解释如此可以得到高于银行存款的利息收益。 最大的疑问----W公司为何在两年的时间内都没有发现资金黑洞? 第二步：资金如何不知不觉地在证券营业部G流失？ 三