会计基础及日常账务处理讲解.docxVIP

晋升（实操）总结 账务处理及报税流程 1、账务处理及报税流程图示 2、账务处理及报税流程详解 常用税种及核算依据 1.增值税 2.附加税 3.企业所得税 4.个人所得税 5.印花税 6.土地使用税 7.房产税 8.其他 三、一般纳税人做账流程 四、小规模做账流程 五、小规模与一般纳税人做账流程的区别 六、关于发票 七、关于税负 八、关于企业注册、开办 九、关于税务年报、工商年检 一、账务处理及报税流程 1、账务处理及报税流程图示 取得原始票据 整理粘贴票据 填写记账凭证 装订报表、凭证 录入记账系统 核查完税情况 缴税、扣款 登录报税、填资料 生成报表 2、账务处理及报税流程详解： 取得原始票据； 费用票 入账前查真伪 银行回单 银行打印 银行对账单 银行打印 （1）原始票据分类 销项票 本企业销售自开（代开）发票 进项票 购进对方企业开据的发票 自制凭证 工资单、出（入）库单、借据、折旧表 完税凭证 缴税系统（或税局）打印 取得原始票据注意事项： A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪； B、看企业的经营范围，经营区域以外的票据不能入账；（费用票可以入账） C、看票据存在的问题，能报销不，例：发票上盖的是财务章； D、要注意会计主体，如：某公司下辖河南、河北、山西、山东等； E、直观辨别发票真假： ? 章：清晰可见，不能模糊； ? 发票代码第6、7位是哪个年份的。看发票上的水印； ? 长途汽车票上没有发票专用章； 整理、粘贴原始票据； A、步骤：? 分类 ? 整理 ? 粘贴 B、原则：? 上、下、右三面对齐，以下、右为主； ? 不能累压，平铺粘贴单； C、依据：同一笔业务进行分类（同类科目的末级科目），实际工作中，同类业务可以合并； 准确填写记账凭证（写分录）； A、不同部门所采用的会计科目不同的原则依据：受益原则，即谁受益谁承担； 管理部门———管理费用 受益原则 销售部门———销售费用 生产车间———生产成本 B、易混淆科目明晰： 差旅费交通费业务招待费燃油费福利费路桥费停车费交通外地本地——————住宿外地——本地——一般不计入用餐\伙食外地——本地——集体福利加油——车在公司名下个人报销高速过路——————租赁、运输公司可用停车费外地————个人报销车在公司名下 录入记账系统，并审核、登帐、结转损益、结账； 速达 A、常见财务软件 金蝶 用友 B、以速达为例，进入记账系统： 双击“速达”软件 → 单击“确定” → 选定账套，单击“确定” → 输入账套密码（自设定） → 单击“账务系统”→ 双击“凭证录入”录入 时间 附件 科目 →单击保存 金额 →单击“新增”，循环录完凭证→单击“凭证审核”→单击“批量审核”→单击“确定”→ 单击“凭证登账”→单击“确定”→单击“结转损益”→单击“确定”→单击“期末结账” → 单击“确定” 步骤： 生成报表； A、以速达为例，生成报表： 单击“账务”，并选定“自定义报表”单击 → 选定“资产负债表”，单击“生成”→单击“报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存）→ 选定“利润表”，单击“生成”→单击“报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存） 步骤： 依据报表，登录报税系统报税； A、地税申报步骤： 证书小精灵——网上办税服务厅--网上申报——选择数字证书（税号）——确定——输入口令（6个1）——确定