2015年年度报告主办券商审核工作会议选编.pptx

全国中小企业股份转让系统 2015年年度报告编制和披露 2016年3月 目 录 一、年度报告概况 二、年度报告流程 三、年度报告事前审查 3 挂牌公司信息披露 定期报告 年度报告 （财务报告应当审计） 半年度报告 （财务报告不强制要求审计） 临时报告 股东大会决议 董事会、监事会决议 关联交易 其他重大事件 每年4月30日之前 每年8月30日之前 季度报告 （非强制要求披露） 每个会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内 信息披露 年度报告 4 4 披露时间 披露主体 2016年4月30日之前挂牌，即股票进行公开转让的挂牌公司，应披露 2016年4月30日后挂牌公开转让且公开转让说明书中的财务报告未涵盖2015年年度财务数据的公司，应披露经审计的2015年财务报告 2016年1月1日——2016年4月30日 交易日 预计不能在4月30日前披露年报的：应及时告知主办券商，并在2016年4月15日前就延期披露原因、延期期限、对公司股票转让方式的影响或公司股票存在被终止挂牌的风险等事项进行公告 4月30日之前未披露年报：应当向全国股转系统申请暂停转让 6月30日之前未披露年报：全国股转系统将终止其股票挂牌 目 录 一、年度报告概况 二、年度报告流程 三、年度报告事前审查 基本原则 6 6 形式完备、不存在重大遗漏 年报披露违规频现、未按照年度报告内容与格式模板披露 准确 完整 及时 公平 向所有投资者同时披露 董事会、监事会审议后2个转让日内 根据年报预约披露时间倒排 真实 不存在误导性陈述 不存在虚假记载 年报编制披露流程 7 董事会与监事会审议并披露 解释说明 或更正 主办券商审查 全国股转公司审查 申请年报预约披露时间 与会计师沟通确认审计进度 审计完成，获得盖章后审计报告 主办券商在BPM操作 编制年度报告 关注非标准审计意见 具有证券、期货业务 资格的会计师事务所 可提前编制非财务章节 披露流程 8 与会计师沟通确认审计进度 申请年报预约披露时间 向主办券商报送相关文件 主办券商事前审查 主办券商上传披露文件 年度报告及相关文件披露 全国股转公司事后审查 解释或更正 年度报告中的财务报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计： 不得随意变更会计师事务所，如确需变更的，应当由董事会审议后提交股东大会审议 会计师事务所应出具2015年度控股股东、实际控制人及其关联方（不）存在资金占用情况的专项意见 如财务报告被出具非标准审计意见，应根据《信息披露细则》第十八条的要求，由会计师事务所出具专项说明 编制年报 披露流程 9 与会计师沟通确认审计进度 申请年报预约披露时间 向主办券商报送相关文件 主办券商事前审查 主办券商上传披露文件 年度报告及相关文件披露 全国股转公司事后审查 解释或更正 年度报告预约披露时间变更 5个转让日前申请变更，可由主办券商通过报送端进行申请 5个转让日内申请变更，需向全国股转公司提出变更申请，并披露《关于变更2015年年度报告披露日期的提示性公告》 全国股转公司原则上只接受一次变更申请，并视情况决定是否调整 编制年报 挂牌公司应当与全国股转公司约定定期报告的披露时间 挂牌公司与主办券商协商一致后提出预约披露时间申请 主办券商在业务支持平台中统一提交申请，进行预约 全国股转公司根据均衡原则统筹安排各挂牌公司定期报告披露顺序；官方网站公布年度报告预约披露时间表 披露流程 10 与会计师沟通确认审计进度 申请年报预约披露时间 向主办券商报送相关文件 主办券商事前审查 主办券商上传披露文件 年度报告及相关文件披露 全国股转公司事后审查 解释或更正 编制年度报告： 按照《挂牌公司年度报告内容与格式模板》的要求，使用编制端软件编制年度报告 挂牌公司为编制和披露主体、第一责任人 编制年报 审计报告： 年度报告中的财务数据应与审计报告一致 披露流程 11 与会计师沟通确认审计进度 申请年报预约披露时间 向主办券商报送相关文件 主办券商事前审查 主办券商上传披露文件 年度报告及相关文件披露 全国股转公司事后审查 解释或更正 编制年报 报送文件： 1. 年度报告全文及XBRL文件、年度报告摘要 2. 审计报告 3. 董事会、监事会决议及其公告文稿 4. 公司董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见 5. 按照全国股份转让系统公司要求制作的定期报告和财务数据的电子文件 6. 主办券商及全国股份转让系统公司要求的其他文件 董事会： 审议年度报告；确保年度报告按时披露 董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险。公司不得以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议为由不按时披露。 监事会： 对定期报告进行审核并提出书面审核意见，说明董事会对