2010CPA考试审计课后每章练习—第三章.docVIP

第三章 注册会计师法律责任 一、单项选择题 1.注册会计师明知被审计单位的财务报表有重大错报，却加以虚假的陈述，出具无保留意见的审计报告，应该视为( )。 A.违约 B.普通过失 C.欺诈 D.重大过失 2.下列关于审计风险和审计失败的说法，不恰当的是( )。 A.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B.审计风险始终存在，注册会计师无法绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报 C.审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则的要求而发表了错误的审计意见 D.如果注册会计师没有发现管理层精心策划的串通舞弊则属于审计失败 3.根据司法解释规定，如果利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼，人民法院( )。 A.应当告知利害关系人对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼 B.不予受理 C.应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼 D.可以将会计师事务所列为共同被告参加诉讼 4.注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求中不包括(　　)。 A.强化执业监督 B.保持职业谨慎 C.签订业务约定书 D.增强执业独立性 5.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中，不能认同的是(　　)。 A.会计师事务所在承接审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不签约 B.如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾 C.不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为 D.我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险 6.A注册会计师对X公司2009年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后X公司以A注册会计师实施的审计程序不符合审计准则、审计工作有过失为由，起诉注册会计师。在以下起诉理由中，你最认可的是（ ）。 A.X公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但A注册会计师并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段 B.X公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照A注册会计师的要求进行了充分的披露，但A注册会计师却在审计报告的意见段后增加了强调事项段 C.对存货实施抽查程序时，A注册会计师仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 D.观察固定资产时，A注册会计师仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类账 7.根据《证券法》，会计师事务所或注册会计师如果在与发行证券相关的业务活动中存在以下行为或情况的，都要被处以一定金额的罚款，其中，罚款额度最高的是（ 　）。 A.隐匿、伪造、篡改或毁损文件和资料的 B.未按有关规定保存有关文件、资料的 C.做虚假信息陈述或信息误导的 D.作为主管人员，出具有重大遗漏的文件的 8.根据《司法解释》，即使会计师事务所能够证明存在下列（ ）情形，仍然要承担民事责任。 A.已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误 B.因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实 C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与比舞弊嫌疑人员层级更高的管理层或治理层人员专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正 D.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金 二、多项选择题 1.会计师事务所能够证明存在下列( )情形，不承担民事责任。 A.已经遵守职业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误 B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明 C.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金 D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资 2.下列关于《司法解释》的说法中，正确的是( )。 A.会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任 B.注册会计师未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据，出具不实报告，给利害关系人造成损失，会计师事务所应当承担连带责任 C.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任 D.会计师事务所在报告中注明“本报告仅供工商登记使用”内容的，不能作为免责的事由 3.根据最