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PAGE  PAGE 14 中央广播电视大学人才培 养模式改革和开放教育试点 会计学专科毕业论文 会计电算化信息系统内部控制的分析 分校（站、点）：漳州华安电大 学生姓名： 邹 林 杰 学 号： 20087350051047 指导老师： 林 建 宝 完稿日期： 2009 . 12 . 5 会计电算化信息系统内部控制的分析 目录 写作提纲…………………………………………………………………………（3） 内容摘要…………………………………………………………………………（6） 关键词……………………………………………………………………………（6） 正文………………………………………………………………………………（6） 绪论…………………………………………………………………………（3） 本论…………………………………………………………………………（3） （一）会计电算化信息系统对内部控制的影响 （二）加强会计电算化信息系统内部控制的必要性 （三）会计电算化内部控制中存在的问题 （四）会计电算化信息系统的一般控制 （五）会计电算化信息系统的运行控制 （六）完善会计电算化内部控制的建议 结论…………………………………………………………………………（5） 参考文献…………………………………………………………………………（11） 电算化信息系统内部控制的分析 写作提纲 绪论 控制与会计是不可分割的。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关 法律 法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制 方法 、措施和程序，包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。 本论 （一）会计电算化信息系统对内部控制的影响 1、电算化会计信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异 2、内部控制的对象发生了变化 3、控制的实现方式发生了变化 4、电算化会计信息系统缺乏交易处理痕迹 （二）加强会计电算化信息系统内部控制的必要性 1、操作和存储形式的变化加大了会计信息系统的风险 2、内部稽核作用被削弱 3、会计工作质量依赖于计算机系统的可靠性和会计人员的操作水平 （三）、电算化会计信息系统内部控制的主要内容1、系统开发、发展控制 2、管理控制 3、日常控制 （四）会计电算化内部控制的作用 1、促进会计工作职能转变，提高工作效率。 2、提高了舞弊、犯罪的难度，防范企业经营风险。 3、 符合向国际化方向发展的惯例。 4、 适应互联网时代的发展趋势。 5、 强化了内部控制的审查和评价。 （五）会计电算化内部控制中存在的问题 1、电算化系统下的会计及点算哈岗位的职能权限问题 2、会计人员因主观原因或技术因素造成非法操作或操作失误 3、会计软件的安全性及保密性问题 4、会计资料的备份和保管不及时、部规范，导致财务数据丢失 5、缺乏专业的系统维护人员 （六）完善会计电算化内部控制的建议 1、建立全面规范的会计基础管理工作 2、加强组织和人员职能控制 3、加强系统程序操作控制和系统文件安全管理控制 4、做好电算化会计档案的管理工作 5、加强培训工作，不断提高财务人员素质 6、加强内部审计制度 三、结论 对于一个单位，由于其生产经营环境的不断变化，内部会计控制制度的也是一个动态的过程。在电算化系统下，内部会计控制制度将不断出现新的问题，我们应从会计电算化的实际出发，建立和完善更为的内部会计制度，并根据执行中发现的问题，逐步完善和提高。 电算化信息系统内部控制的分析 邹林杰 [内容摘要] 会计电算化是会计工作的发展趋势，本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制制度问题，以确保单位实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行。 [关键词]  HYPERLINK /Article/%09%09%09%09%09%09%09%09%09%09http://Search.aspx?q=keyword:%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E7%94%B5%E7%AE%97%E5%8C%96 \t _blank 会计电算化  HYPERLINK /Article/%09%09%09%09%09%09%09%09%09%09http://Search.aspx?q=keyword:%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6 \t _blank 会计内部控制  HYPERLINK /Article/%09%09%09%09%09%09%09%09%09%09http://Search.aspx?q=keyword:%