供电企业内部审计难点与解决方式初探.docVIP

供电企业内部审计难点与解决方式初探 　　摘要： 本文针对电力企业部室职能合并成立监察审计部后工作中存在的问题，分析成因，并提出如何更好发挥内审职能作用的对策建议。 　　Abstract： In view of the problems in the work of electric power enterprises after merging of departement function and establishment of audit and supervision department， this article analyzes the causes， and puts forward countermeasures and suggestions on how to better play the rule of internal audit. 　　关键词： 供电企业；内部审计；问题；对策 　　Key words： power supply enterprises；internal audit；problem；countermeasures 　　中图分类号：F239.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）19-0039-02 　　0 引言 　　内审是电力企业内部控制系统中的一个重要环节，目的是对电力企业内部经济活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，提出切实可行的意见及建议，预防违纪问题的发生，促进企业内部健全约束机制，维护财经法规和单位规章制度得以执行的有力保证。本文针对电力企业部室职能合并成立监察审计部后工作中存在的问题，分析成因，并提出如何更好发挥内审职能作用的对策建议。 　　1 供电企业内部审计工作总体要求 　　1.1 供电企业内审工作要求 　　内部审计是供电企业制定战略管理决策的主要依据，审计质量直接关系到企业决策的有效性。审计部门应该在企业党委的正确指导下，从企业生产经营状况出发，围绕企业内部资产运作情况，合理安排审计内容和工作进度，要统筹全局，也要明确重点。针对常规审计项目，最好中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等加强检察监督。同时，要注重审计与监察的紧密结合，相互联动，建立监审联动机制建设，充分发挥在反腐倡廉建设、依法治企、规范管控中的促进和保障作用，有效地促进了公司科学、持续、稳定发展。 　　1.2 供电企业内部审计流程 　　供电企业内部审计流程见图1。 　　2 供电企业内部审计现状 　　目前，大部分供电企业的内部审计工作都比较规范，但也有一些企业将内部审计工作作为形式化的工作内容不予重视，导致内审工作出现了以下问题： 　　2.1 内审工作独立性受限，内审机构独立性差 　　按照《审计署关于内部审计工作的规定》中的第四条所述：“内部W审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对单位领导负责并报告工作。”实际情况是内审机构与财务及其他职能部门处于平行地位。监察与审计合并办公，造成工作及职能独立性差，同时电力企业内部审计机构隶属于总经理，监察部门隶属于党委（总支）管理，这就容易导致对立性及权威性受限，内部关系不顺，职责划分不清，工作范围受到阻碍，消极应付等相对工作。 　　2.2 监察审计职能合并，主观能动性受到约束 　　随着电力企业监察与审计工作合并，职能定位的转变，从内部审计的经济鉴监督、评价服务职能向纪检监察行政管理职能转变。是审计依附于监察，还是监察依附于审计，职能相互混淆，是接受审计监督还是接受纪检监察，由于职责不明，内审人员的主观能动性的不到充分发挥，使得监审工作处于被动式工作状态。甚至部分电力企业由财务部门委派一人兼管内部审计工作，或设立一名审计专责开展内部审计工作，使得内部审计工作形同虚设，很难发挥作用。 　　2.3 审计人员综合素质不高，工作没有切实开展 　　根据供电企业内部审计工作规定“所配置审计人员要具有政治思想好，作风正派，热爱审计事业，熟悉有关审计、财经和相关专业知识的综合素质” 等。实际上内部审计人员基本上都是财务方面素质较低人员的转型，平时业务学习培训机会较少，使得监审工作经验及技能严重不足。工作思路单一，习惯于审计就是查账，监察就是违纪差查出，不会从全局进行协调，片面工作，宏观意识不强。 　　2.4 审计观念和方法落后，审计质量不高 　　作为现代电力企业中的内部审计，重点应当致力于公司经济效益审计、治理与控制，关注企业风险，已改善公司经营管理，提高资产质量和经济效益为目的，传统的简单观