2011年度建造合同考核办法.docVIP

中国水利水电第九工程局有限公司 《建造合同准则》执行管理评价考核办法 第一章 总则 为全面执行《建造合同准则》，规范《建造合同准则》的执行行为，真实反映公司生产经营情况，树立成本效益观念，确保会计信息质量，促进项目经营管理水平不断提高，增强各级建造合同管理人员的责任感和使命感，根据中国水利水电建设股份有限公司（以下简称“股份公司”）《关于印发执行“建造合同准则”实施细则（暂行）的通知》（中水电[2009]98号）《建造合同准则》执行情况考核评价指标 序号 检查内容 分值 检查标准 上限分 标准分 下限分 一 组织体系 1 机构设置 1 是否建立各级《建造合同准则》执行组织，组织机构功能是否健全，责权利是否清晰明确，各级组织是否能有效开展各项工作。 1 1 　0 2 主要负责人 2 “一把手”职责明确是否到位，对建造合同的管理是否列入日常工作,是否明确直接责任人，分工协作机制是否有效。 2 2 　0 3 岗位设置 1 是否建立职责清晰的岗位，是否配置有相应责任人员。 1 1 　0 4 权限设置 1 分级授权是否切合实际，分级授权机制是否符合内部管理需要，各级组织是否在授权范围内开展工作。 1 1 　0 5 尽职情况 1 各级《建造合同准则》执行组织工作尽职情况，指挥协调能力，保障能力 1 1 　0 小 计 6 6 6 0 二 工作流程 1 流程设计 3 是否建立符合本单位工作流程和工作机制，是否建立本单位具体实施办法，其内容是否合规、全面、合理。 3 3 　0 2 编制环节 3 是否在规定时间内编制相关资料，并经过各责任主体审核。 3 3 　0 4 合同签订后是否及时进行合同交底，是否有记录资料。 4 4 　0 1 确定的核算对象是否规范、合理。 1 1 　0 1 初始合同总收入编制是否合理，证据是否充分。 1 1 　0 7 初始预计总成本是否经过预算组织进行预算，预算分析是否清晰、计算依据是否充分，预算结果是否合理。 7 7 　0 3 调整流程 5 分期执行过程中，是否对建造合同收入（尤其是变更、索赔、奖励性质的收入调整）、成本等变动情况及时调整，前后各期是否具有连续性。 5 5 　0 6 调整依据是否充分，调整结果是否合理， 6 6 　0 4 申报审批流程 4 是否在规定时间内及时向上级申报规定的内容。 4 4 　0 小 计 34 34 34 0 三 过程控制 1 会计核算 4 收入成本是否准确核算；合同毛利是否合理确认；工程结算是否正确。 4 4 　0 2 合同的分立合并 3 合同的分立合并是否符合建造合同相关准则相关规定。 3 3 　0 3 账务设置 2 账务设置是否规范，账务处理是否正确。 2 2 　0 4 会计报表 3 会计报表是否正确列示执行建造合同相关结果。 3 3 　0 5 完工合同的处理 2 结转依据是否规范、齐全。 2 2 　0 6 合同监控 4 是否建立合同动态管理台账，登记是否及时、正确，是否对合同管理具有推动作用。 4 4 　0 7 复币核算 1 复币核算科目是否完整、正确。 1 1 　0 8 汇率处理 1 记账汇率、调整汇率的应用，因汇率调整收入和工程施工毛利的计算及处理是否规范。 1 1 　0 小 计 20 20 20 0 四 执行分析 1 毛利率与首次毛利率偏差分析 5 单个合同每偏差±1%扣1分，扣至0分为限（以单个合同累计确认收入为权重，按单个合同加权平均计算） 5 5 　0 2 毛利率与上年毛利率偏差分析 5 单个合同每偏差±1%扣1分，扣至0分为限（以单个合同累计确认收入为权重，按单个合同加权平均计算） 5 5 　0 3 未完施工的分析 6 是否按要求对未完施工的形成进行定性定量分析,原因是否客观具体；实际成本投入与目标成本差异分析 6 6 　0 2 是否对完工百分比和工程形象进度进行对比分析； 2 2 　0 4 对存在的问题，解决方案是否合理，实际是否执行。 4 4 0 4 分析内容 3 分析内容是否完整。 3 3 　0 5 分析质量 3 原因分析是否客观，具体；拟采取的措施对加强项目管理是否具有实际指导作用。 3 3 　0 6 凭证附件 2 执行建造合同相关会计凭证附件是否合理、清晰，完整。 2 2 　0 7 档案管理 2 建造合同相关存档资料是否齐备、清晰、规范。 2 2 　0 8 核心证据 3 各期执行的总收入、总成本是否经公司审批。 3 3 　0 小 计 35 35 35 五 自评自检 1 自评机制 1 是否建立考核评价机制。 1 1 　0 2 考评开展 1 是否定期进行考核评价。 1 1 　0 3 考评推动 1 对下级的评价是否