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第七章 金融机构往来的核算 金融机构往来概述 同城票据交换的核算 商业银行往来的核算 与中央银行往来的核算 本章重点：1. 同城票据交换的核算 2. 异地跨系统汇划业务的核算 本章难点：1. 概念：同城票据交换 2.概念：双设机构地区 3.跨系统转汇方式 教学目的：了解商业银行与中央银行往来的内容及 跨系统清 算的方式；掌握同城票据清 算的核算及跨系统转 汇行的核算。 教学学时： 3学时 教学提示： 画一幅全国银行往来的网络图，修筑纵 横有序的资金快速通道。思考你在资金 汇划网络的哪个节点上。 第一节 金融机构往来概述 联行往来是同一系统银行各分支机构间的帐务往来，而金融机构往来则是跨系统的、不同银行之间的帐务往来。两者纵横交错，构成了一个资金运动与流通的全国性网状系统。 工商银行 中央银行 农业银行 （甲地） 金融机构往来 （甲地） 联行往来 异地工商银行 一、金融机构往来的概念及内容 1. 金融机构往来广义概念 是指不同系统金融机构之间的帐务往来，具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行之间，商业银行和中央银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。 2. 金融机构往来狭义概念 指银行之间的资金账务往来。包括商业银行与中央银行的往来、商业银行之间的往来。后者又称“商业银行往来”。 二、金融机构往来的核算要求（P137） 第一节 金融机构往来业务概述 央行清算系统 商行清算系统 人民银行电子、手工联行系统 票据交换系统 现代化支付系统 资金清算系统 全国支票影像交换系统 大额实时支付系统 小额批量支付系统 一、同城票据清算的概念、作用及组织 1、同城票据交换（清算）的概念 在大中城市，由于各个单位的开户银行都可能各不相同，它们之间的经济往来、资金清算，不可能在一个银行系统完成，这就需要通过同城票据交换来处理。 同城票据交换：同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换；并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转账方式进行清算。 第二节 同城票据交换 工行 经办行 花旗 经办行 中行 经办行 交行 经办行 农行 经办行 招行 经办行 2、同城票据交换（清算）的作用 在同一城市和毗邻地区范围内由人民银行(或委托银行)统一组织各商业银行进行票据交换清算的意义在于： 其一，可以加速有关银行间的凭证传递，加速资金周转，提高结算效率； 其二，可以简化各商业银行间的往来核算手续，及时清算银行间的往来占款，有利于各行处的业务经营。 第二节 同城票据交换 3.同城票据交换的组织 同城票据交换的处理分以下几个环节： （1）参加交换的行称为清算行，由交换所核定交换号码。 （2）确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次。中等城市一天交换一次。 （3）票据交换分提出行和提入行两个系统。 （4）票据交换的差额应向中央银行办理转帐清算。 第二节 同城票据交换 4.交换票据的分类 提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种。 （1）提出的借方票据和提入的贷方票据，是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据； （2）提出的贷方票据和提入的借方票据，是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。 第二节 同城票据交换 提出借方票据 提入借方票据 提出票据 提入票据 提出贷方票据 提入贷方票据 5. 科目设置 ——待清算票据款项 该科目用以核算待提出交换的票据和通过交换提回的票据。借方核算提出借方票据和提入贷方票据的金额。贷方核算提出贷方票据和提入