第二章货币资金答辩.pptVIP

第二章;本章内容;第二章 货币资金;第二章 货币资金; 第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述;第一节 货币资金概述; 第一节 货币资金概述; 第一节 货币资金概述; 第一节 货币资金概述; 第一节 货币资金概述;中国企业内部控制规范体系;中国企业内部控制规范体系;中国企业内部控制规范体系;中国企业内部控制规范体系;中国企业内部控制规范体系; 第二节 库存现金; 现金的会计处理 ;（二）盘点余缺的核算 账实相符不处理，出现溢余和短缺时，先通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户记录盘点结果，再根据情况分别转销。 待处理财产损溢属于资产类账户，临时过渡账户，核算企业在财产清查过程中出现的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 ; 溢余： ①借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②借：待处理财产损溢 贷：库存现金 （其他应付款） 如无法查明 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（净）;三、备用金的核算 1.备用金：企业预借给职工和内部单位备作 差旅费和零星开支，用后需要报销的款项。 备用金使用程序： 借支—审批—使用—审批—报销 2.备用金的核算: 分为定额和非定额两种方法，可以通过“备用金”或“其他应收款”账户进行。;定额：事先核定借支数额，用后报销不冲销借款，补足定额。 （1）借支（借款数） 借：备用金—张扬 贷：库存现金等 （2）报销（实报数） 借：管理费用等 贷：库存现金等; 第三节 银行存款;三、支付结算方式简介 参照： 支付结算办法-1997.9-中国人民银行 中华人民共和国票据法-2004.8-胡锦涛 常用的银行结算方式可以概括为： 三票(支票、银行本票和汇票） 一卡(信用卡) 三方式(托收承付、委托收款和汇兑) 国际结算-信用证;（一）支票结算方式;;; （二）银行本票结算方式;; （三）银行汇票结算方式;银行汇票使用程序;;; （四）商业汇票结算方式;2.主要特点： (1)采用记名方式,允许背书转让或向银行贴现； (2)结算双方具有真实的交易关系和债权债务关系； (3)同城和异地均可采用，且不受结算起点的限制； (4)必须经过承兑人承兑； (5)付款期限由双方协商，但最长不超过六个月。; 3、商业承兑汇票的使用程序;;4、银行承兑汇票的使用程序;; （四）商业汇票结算方式;票据不同结算方式比较;商业承兑汇票和银行承兑汇票的差别; （五）汇兑结算方式; （五）汇兑结算方式; （六）托收承付结算方式; （七）委托收款结算方式;委托收款与托收承付结算方式的主要区别; （八）信用卡结算方式;（九）信用证结算方式;结算方式小结 1.使用地点： ;3.结算凭据 ;补充：银行存款的会计处理; 第三节 银行存款; 银行;银行存款余额调节表;习题二; 第四节 其他货币资金