潮南区陈店镇浮草小学财务管理制度潮南区陈店镇浮草小学财务管理制度.docVIP

PAGE 1 —  PAGE 8 潮南区陈店镇浮草小学财务管理制度 　为进一步规范教育系统的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效益，促进我校教育事业的健康发展。根据财政部、教育部印发的《中小学财务制度》（财教〔2012〕489号）、潮南区教育局制定的《潮南区教育系统财务管理规定》（潮南教发〔2014〕20号）以及《会计法》等有关政策、制度规定，结合我校实际，特制定本制度。 　加强单位内部财务监督制约机制，建立健全单位资产管理、收支管理、现金管理、费用开支审批管理以及财务人员岗位责任管理等内部控制制度。学校的财务机构中，必须配备专（兼）职会计、出纳人员。学校的财务活动在校长领导下，由财务部门统一管理，财务人员必须具备岗位执业资格，并积极参加各种继续教育培训，不断提高业务素质，严格执行持证上岗制度。 学校的财务人员要保持相对稳定，未经批准，不得随意变动财务人员，财务人员的岗位变动必须填制《潮南区中小学校财务人员变动申请表》，报区教育局审批。每学年度末学校应填制《中小学校会计、出纳人员花名册》报区教育局（秘书与计财股）备案。学校的班子成员原则上不得兼任会计、出纳、总务。 第三条 按上级规定，学校每年度要结合实际，制定学校年度财政预算计划。学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。 第四条　学校所有财务收支必须集中统一反映，统一管理，统一核算，严禁设置“账外账”和其他形式的“小金库”。学校的学杂费收入必须执行“收支两条线”管理制度，按规定全额上交区财政专户。 凡涉及收费的项目必须严格执行物价部门规定的收费项目、标准，办妥收费许可手续并使用财政部门规定的专用票据。 第五条　单位的会计核算必须采用借贷记账法。统一使用规范的会计账薄、记账凭证、财务会计报表、收费票据。按规定实行会计电算化。按规定设置总账、分类明细账、分户明细账、现金日记账、银行日记账和固定资产明细账。 第六条　除实行国库集中支付有特殊需要的单位外，学校只能在银行开设一个基本账户。账户的管理必须严格执行核对制度，出纳的“现金日记账”每月应根据业务量大小，定期或不定期的与会计较对“发生额、余额”是否相符，月份终后，会计应与银行对账，做到账实、账凭、账账、账表相符。严格执行现金管理制度，学校当日发生的收入必须当日存入银行，严禁公款私存。库存现金应实行定额备用金制度，现金余额一般应控制在3000元以内。 第七条　学校的支出应严格按上级有关财务规章制度执行。切实加强资金管理，专项资金必须确保专款专用，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，每笔资金支出必须有经手、证明、领导审批，固定资产购置还需有保管人员验收。资金收支必须有凭有据、合法合规、手续完整。严禁大额现金（1000元以上）支出，严禁白条进账，提倡勤俭节约，把有限的资金用于强化硬件建设，提高人员资质，提升办学水平上。单位负责人和财务负责人要严把资金支出关，学校要安装好教育经费的“防盗门”，上好“防盗锁”，确保按规定使用教育经费，充分发挥资金的使用效益。 学杂费和免费义务教育专项资金必须用于学校的公用经费开支，范围包括：教学业务和管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。免费义务教育专项资金实行报账制。 第八条 进一步加强教育专项资金管理，提高专项资金使用效益，确保资金安全。 加强专项资金建设（含修缮）项目管理。校园、校舍建设（含修缮）项目中，投资达50万元及以上规模的必须到区发改局申报立项，根据发改局的批文办理建设有关手续。新建设项目在规划时要根据已落实的资金来确定建设规模，资金尚未落实或缺口大的不能动工建设，以免项目因资金不足而造成半拉子工程，或造成新的教育负债。所有建设（修缮）项目必须由有资质的单位编制预算、结算资料。每年年初，学校要根据实际制订年度校舍建设、修缮计划，由教育组汇总，并报所在镇（街道）政府（办事处）加具意见后上报区教育局，直属学校直接上报。申报区以上财政专项资金需填报《潮南区中小学校园校舍维修、建设专项补助资金申报表》（见附件2），或填报上级文件规定的有关申请表，同时提供项目建设合同书、验收书、结算书、发票等扫描件送区教育局秘书与计财股存档，区教育局将根据项目的建设进度拨付专项资金。 加强设施设备采购项目管理。学校采购教学及办公设备，需严格执行区财政局关于我区机关、事业单位设施设备采购的有关规定。教育系统涉及政府采购业务主要是课桌椅、电脑、复印机、速印机、打印机、纸张、图书