內部控制审计天津注协讲课版202年7月26日.pptVIP

2012年7月 天津;主讲人简介;;目录; 第一部分内部控制审计的依据;;中国的内控发展：主要规范;企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;没有通用的内部控制;从“会计兼出纳”的招聘广告所引发的讨论？;被审计单位与审计师的责任划分;适用范围;内控审计遵循的政策制度;内部控制审计的性质、对象;内部控制审计的性质、对象——需要明确的问题;内部控制审计的对象——需要明确的问题;内部控制审计的对象（举例）;内部控制审计的对象（举例）;第二部分 内控审计、财报审计与整合审计;整合审计的概念与目标;整合审计的吸引力;整合审计的吸引力;财务报表审计与内部控制审计的比较1/3;财务报表审计与内部控制审计的比较2/3;财务报表审计与内部控制审计的比较3/3;财务报表审计与??部控制审计的比较（举例）;财务报表审计与整合审计的关系;;第三部分 计划审计工作;签订审计业务约定书;计划审计工作——审计业务约定书;计划审计工作——审计项目组构成;计划审计工作——审计项目组构成（举例）;与企业相关的风险评估 ;*;风险等级的划分-供参考;*;*;计划审计工作——企业面临的风险（举例1）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——企业面临的风险（举例）;计划审计工作——所需评价的事项（工作底稿示例）;计划审计工作——所需评价的事项（工作底稿示例）;计划审计工作——设定重要性水平;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定;识别重大账户 定量标准—金额超过可容忍误差。 定性标准—风险和其他因素（金额可能小于可容忍误差）： 如果一个重大账户对应了多个单独的业务流程，应考虑根据不同的风险将重大账户进行分解，分别确定个重大账户。 ;识别重大账户 非重大账户： 金额达到或高于可容忍误差，但由于认为该账户只有有限的或没有重大错报风险，可以确定为非重大账户。（实务中，谨慎使用） 小额账户 判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响。 相关认定 并非所有认定对重大账户而言都是相关的。 无需识别非重大账户和小额账户的相关认定。 可选择组合认定 ;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（举例）;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（举例）;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（举例）;计划审计工作——识别重大账户、列报和认定（工作底稿举例）;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程;计划审计工作——识别重大业务流程;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程;如何由重要账户到识别重大业务流程？（举例）;如何由重要账户到识别重大业务流程？（举例）;如何由重要账户到识别重大业务流程？（举例）;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;计划审计工作——了解潜在错报报风险来源，由重大账户和相关认定对应到重大业务流程——穿行测试;是否经营场所和单位本身就很重要? *; ;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作-多组成部分的审计策略（举例1）;计划审计工作- 利用他人的工作;计划审计工作- 利用他人的工作;计划审计工作- 利用他人的工作—内审;计划审计工作- 利用他人的工作;计划审计工作- 利用他人的工作—内审;计划审计工作- 利用他人的工作—内审;计划审计工作- 利用他人的工作—管理层内控自评;计划审计工作- 利用他人的工作—管理层内控自评;计划审计工作;第四部分风险导向审计 自上而下的审计方法;内部控制审计的方向？;自上而下的方法;从财务报表层次初步了解内控整体风险;自上而下的方法;从财务报表层次初步了解内控整体风险;评估企业层面控制;评估企业层面控制要素;以“内部控制环