中国石化审计工作底稿规范学案.docxVIP

中国石化审〔2015〕673号 中国石化审计工作底稿规范 1基本要求 1.1审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。 1.2审计人员在审计工作中应该编制审计工作底稿，以达到以下目的： 1.2.1为编制审计报告提供依据。 1.2.2证明审计目标的实现程度。 1.2.3为检查和评价审计工作质量提供依据。 1.2.4证明审计机构和审计人员是否遵循内部审计准则以及中国石化审计项目相关指引。 1.2.5为以后的审计工作提供参考。 1.3审计工作底稿一般分为基本情况类审计工作底稿和问题类审计工作底稿。 1.3.1基本情况类审计工作底稿主要记录被审计单位或某一审计事项的基本情况，核实的审计事实及其审计结论。 1.3.2问题类审计工作底稿主要记录被审计单位存在的问题，包括与所认定问题相关的审计事实、审计结论及政策依据。对于发现的重要问题，审计人员还应在底稿中落实责任部门及相关责任人。 2管理职责 2.1经办审计人员应对审计工作底稿内容的真实性、审计证据的充分性、审计依据和审计结论的正确性负直接责任。 2.2组长、主审等复核人员应对审计工作底稿事实描述的准确性和审计证据的充分性、相关性以及审计结论的正确性负主管责任。 3内容与方法 3.1审计