三 现金和银行存款的管理.ppt

话题三 现金和银行存款的管理;探寻1：现金收付; 情景导入; 情景导入; 一、现金的含义 广义：指单位的所有货币资金，如库存现金、银行存款等。 狭义：指存放在出纳保险柜里的库存现款，又称库存现金。;二、现金管理规定 1. 现金使用范围 ; 【思考】;; 3、现金使用限定 （1）开户单位支付现金可以从本单位库存现金中支付或从开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。; （2）开户单位应该遵守“八不准”。;三、现金收入业务 1、现金收入业务的发生 （1）销售款 【例】2015年2月16日，企业向永乐公司销售装订 机一批，收到现金936元。 （2）提现 【例】2015年2月22日，光华公司出纳员从银行提 取现金1,000元备用。 ;（3）退回预借款项 【例】2015年5月5日，公司行政办公室李小川外 出开会归来，报销差旅费，并交回余款400元。 （4）其他款项 【例】2015年5月10日，公司出租包装物，收到押金800元。 ; 2、现金收入业务的处理原则;四、现金支付业务 1、现金支付业务的发生 （1）将现金送存银行 【例】2015年3月10日，将现金送存银行。 （2）单位职工的出差借款和报销 【例】2015年3月12日，刘红报销业务招待费 （3）支付工资 【例】2015年3月15日，以现金支付员工工资 15 000元。 （4）支付劳动报酬; 2、现金支付业务的处理原则; 【课堂练习】;【课后作业】;探寻2：现金存取; 情景导入;一、现金送存业务 下班前，出纳需要对库存现金进行如下处理： 1、超库存限额的现金应在下班前送存银行。 2、限额内的库存现金当日核对无误后，一律放入保险柜内，不得放在抽屉内过夜。;是不是企业存放的现金越多越好呢？;二、现金支取业务 1、库存现金限额 库存现金一般以单位 3～5 天日常零星开支所需 的现金为限，距离银行远或交通不便的单位可适当放 宽，但最高不超过 15 天日常零星开支所需的现金量。 库存现金的计算公式：; 【课堂练习】;2、批准程序 ; 【课堂练习】;【课后作业】;探寻3：现金清查; 情景导入;一、现金清查制度 1、现金清查制度 （1）清查组织 成立清查小组，定期或不定期进行清查盘点。 （2）清查重点 主要清查账款是否相符。 （3）清查时限 一天业务开始前或一天业务结束之后。;2、现金清查方向 账实不符的原因： （1）收付款出错 （2）错记现金日记账 （3）漏（错）填记账凭证 （4）现金被盗;二、现金短缺及溢余的发生及处理 1、现金盘点报告表 单位按规定进行现金清查后，对于清查的结果应当编制“现金清查盘点报告表”。;2、出现现金短缺及溢余的原因 ① 一笔款项未收完，紧接着收取第二笔款项，搞混缴款者的款项。 ② 收款清点完毕，对券别加计总数时未认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。 ③ 用点钞机点完一把钞票后进行捆扎时，没有留意到接钞台上遗留的钞票或钞票被卷入输送带，以至产生一把多、一把少的现象。 ④ 未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手支付。; 【思考】;3、现金短缺及溢余的处理 （1）现金盘亏 ① 属于现金短缺，处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 ② 属于应由责任人 （或保险公司）赔偿的部分，处理如下： 借：其他应收款——应收现金短缺款 （或应收保险赔款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢;③ 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理如下： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢; 【思考】;（2）现金盘盈 ① 属于现金溢余，处理如下： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ② 属于应支付给有关人员或单位的，处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款——应付现金溢余（单位或个人）;③ 属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——现金溢余 ; 【课堂练习】;【课后作业】;探寻4：银行结算账户; 情景导入一; 情景导入二;一、银行结算账户的概念与种类 1、概念 现金存取、转账结算的活期存款账户 2、分类 单位银行结算账户、个人银行结算账户 3、单位银