紫鑫药业审计案例课件.pptx

紫鑫药业审计案例;案例背景;案例背景;案例背景;案例背景;案例背景;1、内部控制环境因素分析;1、内部控制环境因素分析;2、关联方交易舞弊;3、行业环境分析; 虚构交易，调节利润 紫鑫药业从2010年年底，开始正式进入人参行业。公司在一个半月的时间内就实现了2010年度报告显示的人参系列产品35922.81万元的高销售业绩。通过资料查询可知，若紫鑫药业要实现35 922.81万元的销售收入至少需要10000吨鲜参加工，而通化市鲜参一年的产量才6400吨，紫鑫药业一个半月的需求量就大大超过整个通化市人参年产量。销售量与自身生产量严重不匹配，由此可以推断紫鑫药业虚构交易量。; 虚增存货 中准会计师事务所发表的2011年紫鑫药业保留意见的审计报告显示，报告期内紫鑫药业购入野山参8299.75克，报表中列报136439000.00元，其00元的野山参无采购发票，占期末资产总额的3.28%。由于此部分特殊货品无合规的入账凭证，且无公开的市场交易报价体系，也无价值认定权威机构，因此无法判断公司对该存货认定是否恰当。尽管公司董事会也责成公司管理层同野山参客户及需求者联络，尽快完成销售，实现野山参公允价值的认定。但是，对于采购过程中采购价格的合理性，紫鑫药业并未对此作出说明。;五、问题研讨;THANKS!