X年度企业所得税汇算讲座.pptVIP

2012年度企业所得税汇算清缴纳税 辅导提纲 一.企业所得税纳税申报 二.税收政策 三.《小企业会计准则》 企业所得税纳税申报 一、纳税申报时限 　　凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应在年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业所得税纳税申报 二、年度纳税申报报送资料 　　企业在办理企业所得税年度纳税申报时，应在汇算清缴期内如实填写和报送下列有关资料（管理员和大厅）： 　　1、企业所得税年度纳税申报表及附表； 　　2、财务报表； 　　3、备案事项相关资料； 　　4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 　　 企业所得税纳税申报 二、年度纳税申报报送资料 　　5、资产损失税前扣除情况申报表； 　　6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 　　7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2012年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”； 　　8、主管税务机关要求报送的其他有关资料。 企业所得税纳税申报 三、汇算清缴申报前完成