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所得税检查;税务机关于1999年5月对某企业1998年的企业所得税纳税情况进行了审查。该企业生产单一产品，不含税单价60元/件，单位成本40元/件，增值税率17%。该企业账务记载1998年利润总额为5 980 000元，企业所得税为33%。经检查发现： ;1.1997年12月，以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部，1998年按每台原值10000元，预计使用年限5年，计提折旧4 000元。 2.1998年初，坏账准备账户余额为5 500元，1998年末发生坏账损失。1998年年末，应收账款余额为1 950 000元，坏账准备计提比例为4‰该企业于是计提坏账准备1 950 000×4‰7 800元。 3.1998年12月，该企业的基建工程领用自产产品1 500件，财务处理如下： 借：在建工程 75 300 贷：产成品 60 000（即40×1500） 应交税金——应交增值税（销项税额） 15 300（即60×1 500×17%）;4.1998年全年度发放工资共计3 700 000元，当年实际提取职工工会经费74 000元，职工教育经费55 500元，职工福利费518 000元，而该企业全年计税工资额为3 300 000元。 5.1998年7月1日，向某机构借入期限半年的借款150 000元，年利率9%。已将利息费用记入了“财务费用”账户。