函授14级专科《中国税制》复习资料和答案.docVIP

函授14级专科《中国税制》复习资料 注意事项：考试时请看清楚题目再作答，谢谢 一、填空题 税制要至少中的三个基本要素是： 答: ①纳税人—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。②课税对象—是国家征税的基本依据（课税客体）≠税源③税率—是税额与课税对象数额之间的比例。 税收的“三性”是指： 答: 税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 税收的强制性指――税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。 税收的无偿性是指――国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接支付任何报酬。 税收的固定性是指――国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。 流转税有四个税种： 答: (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税 二、单项选择题 ??收法律关系只能体现（ A ）单方面的意志。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、扣缴义务人 增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（ C ）为征对象的一种税。 A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润 进口下列货物按13%征收增值税的有（ A ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 增值税的基本税率为（ A ）。 A、17% B、13% C、10% D、6% 下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是（ B ）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、税目 下列项目中，应当计算缴纳增值税的是（ D ）。 将购买的货物作为奖品发给职工 融资租赁的货物所有权未转移的 高校后勤实体向其他高校提供的快餐收入 将购买的货物用于投资的 一般纳税人下列物品不适用13%增值税税率的是（ A ）。 木料 B、棉花 C、煤炭制品 D、农机配件 下列项目中，允许扣除进项税的项目是（ A ）。 在途中材料合理损耗的部分 因管理不善腐烂变质的原材料部分 仓库中丢失的半成品耗用的原材料 用于生产免税产品的加工、修理修配劳务 下列情况中，适用于免、抵、退税政策的是（ A ）。 A、外商投资企业出口冰箱 B、内资企业出口铜 C、来料加工复出口的服装 D、外贸企业购进服装出口 一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是（ C ）。 A、向司机销售汽车轮胎 B、将购进的货物用于集体福利 C、销售劳保专用品 D、报关出口的货物 纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ D ）。 A、不征消费税 B、按同类商品平均售价计征消费税 C、按市场价格计征消费税 D、按同类产品最高价格计征消费税 下列项目中应并入销售额计征消费税的是（ C ）。 出售自行车轮胎取得的价外费 出售达到期低污染排放值的越野车收取的价外费 出售啤酒逾期未退还的包装物押金 烟厂自设独立核算的门店零售卷烟 下列项目中，生产企业可扣除购进货物消费税的是（ C ）。 从轮胎厂购进已税汽车轮胎生产的小轿车 从酒厂购进已税酒精生产酒精 从外贸企业购进已税珠宝玉石生产首饰 外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ C ）。 A、进口环节 B、批发环节 C、零售环节 D、进口和零售环节 下列项目，应征收营业税的是（ D ）。 派出员工到境外提供劳务 单位个人处置垃圾取得的处置费 个人出售报刊取得收入 施工现场制作的水泥方砖用于本工程 下列项目不征收营业税的是（ A ）。 修理厂修理修配车辆取得的收入 打字社取得的打字收入 公园租相机取得的收入 银行出售支票取得的收入 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（ D ）。 A、农业机械 B、煤炭 C、日用百货 D、自产的农产品 消费税的税目共有（ D ）。 A、26 B、21 C、24 D、14 下列产品，征收消费税的有（ D ）。 A、冰箱 B、彩电 C、空调 D、酒精 下列消费品中采用从量定额征税办法的有（ A ）。 A、烟 B、黄酒 C、化妆品 D、小汽车 中央铁路运营业务的纳税人是（ A ）。 A、铁道部 B、铁道部直属各铁路局 C、铁道部直属铁路分局 D、各车务段 我国营业税采用（ D ） A、定额税率 B、累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率 下列经济业务，按3%征收营业税的是（ B ）。 物业部门代收费用取得的手续费 图书馆借阅收入 体育运动员参加体育比赛取得的奖金 农村信用社取得的金融业务收入 企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不