内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛）及习题.doc

内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛）  TOC \o "1-3" \h \z \u  HYPERLINK \l "_Toc264965286" 第一讲 企业内部控制概述  PAGEREF _Toc264965286 \h 42  HYPERLINK \l "_Toc264965287" 第二讲 企业内部控制的功能和机制  PAGEREF _Toc264965287 \h 49  HYPERLINK \l "_Toc264965288" 第三讲 内部控制的要素  PAGEREF _Toc264965288 \h 51  HYPERLINK \l "_Toc264965289" 内控要素一：内控环境  PAGEREF _Toc264965289 \h 54  HYPERLINK \l "_Toc264965290" 第四讲 内部控制环境的要素  PAGEREF _Toc264965290 \h 56  HYPERLINK \l "_Toc264965291" 内控要素二：内控目标与风险评估  PAGEREF _Toc264965291 \h 61  HYPERLINK \l "_Toc264965292" 第五讲 企业内部控制的目标制定（上）  PAGEREF _Toc264965292 \h 61  HYPERLINK \l "_Toc264965293" 第六讲 企业内部控制的目标制定（下）  PAGEREF _Toc264965293 \h 64  HYPERLINK \l "_Toc264965294" 第七讲 风险评估  PAGEREF _Toc264965294 \h 69  HYPERLINK \l "_Toc264965295" 第八讲 风险反应  PAGEREF _Toc264965295 \h 73  HYPERLINK \l "_Toc264965296" 第九讲 内部控制活动（上）  PAGEREF _Toc264965296 \h 76  HYPERLINK \l "_Toc264965297" 内控要素三：控制活动  PAGEREF _Toc264965297 \h 76  HYPERLINK \l "_Toc264965298" 第十讲 内部控制活动（下）  PAGEREF _Toc264965298 \h 79  HYPERLINK \l "_Toc264965299" 内控要素四：信息与沟通  PAGEREF _Toc264965299 \h 82  HYPERLINK \l "_Toc264965300" 第十一讲 内部控制的信息沟通与监控  PAGEREF _Toc264965300 \h 82  HYPERLINK \l "_Toc264965301" 内控要素五：监控  PAGEREF _Toc264965301 \h 84  HYPERLINK \l "_Toc264965302" 第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性  PAGEREF _Toc264965302 \h 86  企业内部控制与风险??理 第一讲 企业内部控制概述 ? 前 言 ? 企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。 本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。 ? 风险的含义和特征 ? 一、对企业风险的认识 ? 企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。 风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。 ? (一)识别企业风险 ? 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学