税收筹划试卷2010.docVIP

华侨大学 税收筹划 试卷(B) 班级 考试日期 年 月 日 姓名 学号 一、简答题：30分（每小题6分，共5小题） 1、举例说明在你生活和学习中遇到的税收问题，并谈谈其税收筹划的可能性。 2、你认为避税优于节税吗?请简要地说明你的理由。 3、增值税纳税人身份选择的筹划一般有哪几种方法？自2009年1月1日起，它们各自的平衡点是多少？ 4、什么是常设机构法？如何利用常设机构进行税收筹划？ 5、税负转嫁与其他税收筹划方法主要有何区别？请举现实中的例子说明企业如何进行税负转嫁。 二、论述题：30分（每小题15分，只答2小题） 1、怎样理解税收筹划是纳税人的权利？ #2、你在做“上市公司税收筹划方案”作业时遇到哪些问题或困难？并谈谈你最后是怎样解决这些问题（或困难）的。 #3、在你看来，我国企业进行税收筹划遇到的最大风险是什么？请对该风险作详细的分析。 （注意：第1小题必做，第2、第3小题任选一题） 三、案例分析题：（每小题10分，共40分） 案例1：假设有以下两种情况： 第一，某个人独资企业2000年度实现内部生产经营所得60 000元，另外，该企业转让其一项专利技术取得收益14 175元（转让收入15 000元，与之相关的税费825元）。 第二，某个人独资企业2000年度实现内部生产经营所得为5 100元，转让专利技术取得收益为7 560元（转让收入8 000元，与之相关的税费440元）。 请分析上述两种情况下专利技术转让是以企业的名义操作还是以投资者个人的名义操作对企业有利？（要求简要分析税收筹划的法律依据） 案例2： 黄河房地产开发公司进行一个房地产项目开发个房地产项目开发，取得该项目的土地使用权支付金额为800万元，房地产开发成本为3200万元。在该项目的建设过程中，黄河公司共向银行贷款支付银行利息250万元。 请问： 黄河公司要如何进行相关的处理才能更节税？（需分析其依据）　　 案例3：某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。 请为该造纸厂设计一个节税方案，并计算出节税的效果。 案例4：某服装商场为增值税一般纳税人，商品销售利润率为40%，即销售100元商品的成本为60元，购货均能取得增值税专用发票，为在“五一”期间促销，相关部门设计了以下三种促销方案： A方案：所有商品7折销售； B方案：每购满100元商品，赠送价值30元的商品； C方案：每购满100元商品，返还现金30元。 从税收筹划的角度，请你计算分析该商场采用哪种方案更有利（假定不考虑城建税及教育费附加）。