库存现金的核算教程.pptVIP

第二章 货币资金;第二节　货币资金的核算;一、现金的使用范围;5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款; 6.出差人员必须随身携带的差旅费; 7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算; 8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 ;四、库存现金管理的内部控制制度;3.库存现金日清月结制度。 日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符; 月结是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账;并定期进行库存现金清查。 ; 中航油事件 2004年12月，中国航油集团 唯一的海外公司——中国航油 （新加波）股份有限公司发布 了一个令人震惊的消息： 因石油衍生产品交易， 总计亏损5.5亿美金。 ;第二节　库存现金的核算;【例8—2】收回甲公司所欠零星货款库存现金800元。 借：库存现金　　　　　　　　800 贷：应收账款——甲公司　　　800 ;(二)库存现金支出的核算;【例8—5】用库存现金610元购买办公用品。编制会计分录如下：;【例8—6】以库存现金35000元发放职工工资。编制会计分录如下： 借：应付职工薪酬　35000 贷：库存现金　　　35000;(三)备用金的核算;【例8—9】企业对总务部门实行定额备用金制度，定额l000元。总务部门第一次领取时，编制会计分录如下： 库存现金-贷方 其他应收款+借方 整理： 借：其他应收款——备用金——总务　1000 贷：库存现金　　　　　　　　　　　l000;二、库存现金清查的核算;盘盈： 属于应付的，应增加一项负债(其他应付款); 属于无法查明原因的，应作为营业外收入。;1.现金溢余。 【例8—11】库存现金清查中，发现实存数大于账面余额l00元。编制会计分录如下：;2.库存现金短缺。 【例8一l2】库存现金清查中，发现现金短缺80元，编制会计分录如下：;