企业所得税年度申报鉴证底稿规范(附件参考样式)选编.doc

PAGE91 / NUMPAGES91 附件一：企业所得税纳税申报审核事项说明 1.企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示） 成立日期：XX 注册地址：XX 法定代表人：XX 注册资本：XX万元 出资者（前五位）及其出资比例如下： 股东名称证件种类证件号码经济性质投资总额投资比例国籍（注册地址）　　　　　　【提示与说明】注明：(本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露，因为涉及股权投资、处置的所得税问题) 经济类型：XX 经营范围：XX 【提示与说明】(本年度的经营范围与上一纳税年度对比，如果有发生变化的，应予以披露，以便分析其对所得税的影响) 税务登记：主管税务机关：XX；纳税识别号：XX； 会计机构负责人：XX 联系电话：XX 是否为汇总纳税企业：XX 从业人数：XX 资产总额：XX 分支机构基本情况： 境内分支机构 分支机构名称主管税务机关分支机构纳税人识别号设立时间注册地址经营范围　　　　　境外分支（营业）机构 分支（营业）机构名称所在国家（地区）名称分支机构纳税人识别号设立时间注册地址经营范围　　　　　对外投资基本情况 被投资者名称纳税人识别号经济性质投资比例投资金额注册地址　　　　　【提示与说明】（提示：披露本年度发生增（减）资、股权转让情况。） 2.企业基本的税收政策 （1）主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目计税依据税（费）率/征收率增值税按销售应税货物、提供应税劳务和应税服务的销售额计算销项税额营业税按应税营业额消费税按应税销售额、应税销售量（从价计征、从量计征、从价从量复合计征）资源税按应税销售额、应税销售量（从价定率、从量定额）城市维护建设税按实缴流转税税额教育费附加按实缴流转税税额地方教育费附加按实缴流转税税额地方水利建设基金按实缴流转税税额文化事业建设费按应税销售额土地增值税按增值额与扣除项目金额房产税按房屋计税余值或者应税租金收入城镇土地使用税按土地应税面积企业所得税按应纳税所得额（2）主要的税收优惠 优惠项目国家政策依据具体优惠政策规定税务机关批准文号（属备案的注明是否已办备案）3.企业主要的会计政策 行次项 目内 容1会计政策和估计是否与上年发生变化是( ) 否( ) 2目前执行的会计准则和会计制度企业会计准则(一般企业( ) 银行( ) 证券( )保险( ) 担保( )) 小企业会计准则( ) 企业会计制度( ) 事业单位会计准则(事业单位会计制度( ) 科学事业单位会计制度( ) 医院会计制度( ) 高等学校会计制度( ) 中小学校会计制度( ) 彩票机构会计制度( ) ) 民间非营利组织会计制度( )村集体经济组织会计制度( ) 农民专业合作社财务会计制度（试行）( )其他( ) 3记账本位币人民币( ) 其他：4记账基础和计价原则权责发生制( ) 收付实现制( ) 历史成本( ) 现行市价( )5外币业务核算方法记账汇率：按当月月初汇率( ) 按业务发生当日汇率( )6外币财务报表折算方法现行汇率法( ) 时态法( ) 7坏账损失核算方法 备抵法( ) 直接核销法( ) 8坏账准备计提方法及提取比例　1.余额百分比法，比例为( ％ )2.账龄分析法，比例：1年以内( )1—2年( )2—3年( )3—5年 ( )5年以上( )3.个别认定法( ) 9存货计价方法先进先出法( ) 移动加权平均法( ) 月末一次加权平均法( ) 个别计价法( ) 毛利率法( ) 零售价法( ) 计划成本法( ) 其他( ) 10产品成本计算方法品种法( ) 分类法( ) 定额比例法( ) 分批法( ) 分步法( ) 其他：11在产品计价方法期末在产品成本：不保留( )保留材料成本( ) 料工费均保留( )数量确定：约当产量( ) 固定数量( ) 盘存数量( )