9.1金泽瑞财务制度9.1金泽瑞财务制度.docVIP

内蒙古金泽瑞税务师事务所有限公司 财务管理制度 第一章 总则 为了加强对公司的会计核算和会计管理工作，根据《中华人民共和国会计法》，制定本制度。 第二章 会计机构和会计人员 一、公司设立独立的会计机构，明确会计主管人员和配备专职会计人员。 二、会计人员必须遵守国家的法律、行政法规、会计制度，努力维护财经纪律，廉洁奉公，忠于职守。 三、会计人员应按照《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《会计人员工作规则》和本制度的具体规定，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。 四、公司行政负责人，应保证会计人员正确行使职权，支持会计人员的工作。 五、公司应建立内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 第三章 会计核算一般原则 一、公司设置完整的会计账簿、所有收入与支出，都必须入账核算，一切会计核算业务，均须有合法、真实、正确的会计凭证。 二、公司的收入与费用按权责发生制的原则确认。对于本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和费用；对于不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。 三、公司的会计核算和会计报表的编报按照公历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。 四、公司的会计记账以人民币元为单位，元以下至角分。 五、公司会计核算采用借贷记账法。 六、公司的会计业务处理方法、会计报表各项目的编报方法，前后期应当一致，如需变更，应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中予以说明。 第四章 会计凭证和会计账簿 一、公司对于发生的经济业务，应取得或填制原始凭证、原始凭证包括以下几类： （一）各种支出款项的凭证。 （二）各种收入款项的凭证。 （三）与银行及其他往来单位的结算凭证。 （四）其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等。各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性。 二、公司原始凭证应当包括以下基本内容： （一）凭证的名称和填制日期； （二）填制凭证的单位或填制人、单位公章； （三）接受凭证的单位名称； （四）经济业务的内容、品名、数量、单价和金额； （五）本单位经办人员签名或盖章。 三、会计人员对原始凭证的合法性、正确性、真实性应进行严格审查。对不真实、不合法的原始凭证，应拒绝受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应退回更正、补充。 四、公司通用一种记账凭证，记账凭证应包括以下基本内容： （一）填制日期、编号； （二）经济业务内容摘要； （三）会计科目名称及金额； （四）所附原始凭证的张数； （五）填制凭证人员、记账、复核人员、会计主管人员的签章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签章。会计人员应根据审核无误的原始凭证及时编制各种记账凭证，期末业务结转和错账的更正可以不附原始凭证。 五、会计人员在编制记账凭证时，必须做到： （一）每一会计分录，都要记借方和贷方会计科目，借贷方科目应保持正确、清晰的对应关系，所记金额应平衡。 （二）记账凭证根据每项业务的原始凭证编制，对当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。 （三）记账凭证每月或第季编顺序号，连同所附原始凭证装订成册，妥善保管。 六、公司设置总账、明细账和日记账三种主要账簿和各种必要的备查账簿，并根据会计凭证和其他有关资料及时进行登记。 七、总账和各种明细账都必须按月结账、现金日记账和银行存款日记账应按日结账，并经常与库存现金、银行对账单核对，做到账款、账账相符。 八、现金日记账和银行存款日记账必须使用订本账，不得用银行对账单或其他方法代替日记账。 九、启用账簿时，必须在账簿封面上写明公司名称、账簿名称和所属会计年度，在账簿扉页上写明启用日期、账户目录、账簿页数，并由会计主管人员、记账人员签章。记账人员调动工作时，应注明交接日期，并同交接和监交人员签章。 十、会计账簿要保持账面整洁、字迹工整。如发生记账错误，应根据错误情况，采用正确的更正方法进行更正，并由记账人员在更正处盖章。 十一、新年度开始时，除固定资产明细账可在年终结账后连续使用旧账外，其他各账必须另建新账。建立新账时，应根据上年各有关账户的余额直接转入新账的有关账户。 第五章 会计交接和会计档案 一、会计人员调动工作或离职时，必须按照规定要求办理交接工作，交接工作应符合以下要求： （一）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由事务所负责人监交；一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。 （二）会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕，尚未登记账目的，必须登记完毕。记账人员应在账册所记最末一笔数字处盖章，同时在所经管账册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章。对于尚未办完的事项和文件，如不可能在移交前完成