期货公司风险监管指标管理办法.PDFVIP

期货公司风险监管指标管理办法 （公开征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为了加强期货公司监督管理，促进期货公司加强内 部控制、防范风险、稳健发展，根据《期货交易管理条例》，制 定本办法。 第二条 期货公司应当按照中国证券监督管理委员会（以下 简称中国证监会）的有关规定计算风险监管指标。 第三条 中国证监会可以根据审慎监管原则，结合期货市场 与期货行业发展状况，在征求行业意见基础上对期货公司风险监 管指标标准及计算要求进行动态调整，并为调整事项的实施作出 过渡性安排。 第四条 期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部 控制制度及风险管理制度，建立动态的风险监控和资本补充机 制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。 第五条 期货公司应当及时根据监管要求、市场变化及业务 发展情况对公司风险监管指标进行压力测试。 压力测试结果显示潜在风险超过期货公司承受能力的，期货 公司应当采取有效措施，及时补充资本或控制业务规模，将风险 1 控制在可承受范围内。 第六条 期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的 会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。 会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所 依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验 证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。 第七条 中国证监会及其派出机构按照法律、行政法规及本 办法的规定，对期货公司风险监管指标是否符合标准，期货公司 编制、报送风险监管报表相关活动实施监督管理。 第二章 风险监管指标标准及计算要求 第八条 期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准： （一）净资本不得低于人民币 3000 万元； （二）净资本与公司风险资本准备的比例不得低于 100%； （三）净资本与净资产的比例不得低于 20%； （四）流动资产与流动负债的比例不得低于 100%； （五）负债与净资产的比例不得高于 150%； （六）规定的最低限额结算准备金要求。 第九条 中国证监会对风险监管指标设置预警标准。规定 “不得低于”一定标准的风险监管指标，其预警标准是规定标准 的 120%，规定“不得高于”一定标准的风险监管指标，其预警 2 标准是规定标准的 80%。 最低限额结算准备金不设预警标准。 第十条 期货公司净资本是在净资产基础上，按照变现能力 对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险 监管指标。 净资本的计算公式为：净资本＝净资产－资产调整值＋负债 调整值－/＋其他调整项。 第十一条 期货公司风险资本准备是指期货公司在开展各 项业务过程中，为应对可能发生的风险损失所需要的资本。 第十二条 最低限额结算准备金是指期货公司按照交易所 及登记结算机构的有关要求以自有资金缴存用于履约担保的最 低金额。 第十三条 期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则 的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。 中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计 提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并 要求公司聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具 鉴证意见。有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未 能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司 相应核减净资本金额。 第十四条 期货公司存在可能导致经济利益流出公司但不 符合预计负债确认条件的或有事项，应当作为或有负债，在计算 3 净资本时按照一定比例扣减，并在风险监管报表附注中予以说 明。 第十五条 期货公司借入或发行次级债的，应当在次级债借 入或发行完成后 5 个工作