财政与税收4—9章习题答案.docVIP

第四章税收原理 一、单选题 在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B ) A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 D、营业税 下列税种中，不产生超额负担的是：( C ) A、统一的所得税 B、统一的商品税 C、人头税 D、有差别的商品税 下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D ) A、统一的商品税 B、统一的所得税 C、有差别的所得税 D、人头税 以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D ) 个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收 税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税 同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税 政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失 以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A ) A、对商品征税采用反弹性法则 B、大力推引人头税 C、尽可能采用低税率 D、尽可能采用相对中性的税收 6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（ B ）原则 A、平等竞争 B、谁受益谁负担C、充分且有弹性 D、便利 二、不定项选择题 社会一般不选择总额税的原因有：( ACD ) A、总额税不符合公平原则 B、总额税不符合效率原则 C、总额税无法纠正市场缺陷 D、现实的市场经济总是有缺陷的 在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD ) A、尽可能采用中性税收 B、尽可能对需求弹性大的商品征税 C、尽可能避免高税率 D、尽可能对需求弹性小的商品征税 影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE ) A、供求弹性 B、买方纳税还是卖方纳税 C、课税对象 D、课税范围 E、计税单位 4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。 A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性 C、需求富有弹性 D、需求缺乏弹性 一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC ) A、个人的收入水平 B、法律上承担的税负 C、别人转嫁给他的税负 D、他转嫁给别人的税负 关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD ) A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。 B、加速折旧使得企业现在多交税，将来少交税，总体是少交了税。 C、加速折旧可以促进企业投资 D、类似于企业获得一笔无息贷款 在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律：(BCD ) 供求弹性相等时，税负由纳税人负担 供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D、供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负 三、判断题 在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（ × ） 税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（ √ ） 所得税和消费税都属于直接税。 （ × ） 必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。 （ √ ） 在我国消费税属于商品税。 （ √ ） 税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。 （ × ） 累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。 （ √ ） 为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。（ √ ） 由于所得税不会直接改变商品的相对价格，因此所得税是中性税收。（ ×） 总额税是中性税收。 （ √ ） 税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。 （ × ） 只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。 （ √ ） 当社会追求公平目标时，偏离税收的效率准则也是合理的。 （ √ ） 不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。（ √ ） 直接税易转嫁而间接税不易转嫁。 （ × ） 需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担。 （ √ ） 在完全竞争市场上，从量税与从价税的税负转嫁规律相同。 （ √ ） 第五章 商品课税 一、单项选择题 1、进口货物的增值税由下列哪部门征收：( B ) A、进口地税务机关 B、海关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 2、我国现行流转税的核心税种是：( A ) A、增值税 B、消费税 C、营业税