07税收制度及改革题稿.pptx

第十章 税收制度及改革;;税收制度 理解一：国家各种税收法令和征收管理办法的总称。 理解二：国家按照一定政策原则设立的税收体系。 税制结构模式 单一税制 复合税制 单主体税（直接税或间接税） 双主体税（直接税和间接税）;间接税类;直接税类;经济因素 经济发展水平、财产分配制度、经济运行制度 政治和政策因素 政府的政策目标、政治制度和体制 管理因素 税收的征收管理能力 ;;税制改革理论——最优税制理论 公平课税论（亨利.西蒙斯） 20世纪50-60年代 主要观点：限制政府对市场的干预，奉行公平原则 公平课税论：主张根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的个人所得税 最适课税论（詹姆斯.米尔利斯，威廉.维克里） 20世纪70年代 主要观点：效率和公平是经济合理的税制结构构建原则 主要成果：直接税和间接税搭配理论；最适商品税理论；最适所得税理论。 财政交换论（维克塞尔，布坎南） 20世纪90年代 主要观点：税收通过政治程序对个人或利益集团进行利益分配时，应当使得国家付给个人的边际效用等于个人应纳税而损失的财富的边际效用。 财政交换论：为了实现资源有效配置，应尽可能广泛地采用受益税；为了约束政府官员决策中“自利”动机，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。 ;新国家干预理论 2008年美国金融危机后出现的国家干预主义——新国家干预理论 在该理论指导下，税收对经济的放任自流专为适当干预 内