2016年电大财务报表网上形成性考核作业说课.doc

2016年电大财务报表分析网上形成性考核作业答案 任务1 偿债能力分析 一、偿债能力分析 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债 现金比率=可立即动用的资金/流动负债 现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 历年数据2013.12.312012.12.312011.12.31流动比率（%）107.50107.94111.78现金流量比率（%）13.4423.355.22速动比率（%）93.9086.0784.51现金比率（%）41.2337.0525.01 长期偿债能力 1、资产负债率=负债总额/资产总额 2、股东权益比率=股东权益总额/资产总额 3、偿债保障比率=负债总额/经营活动中的现金净流量 年份2013.12.312012.12.312011.12.31资产负债率（%）73.4774.4078.43股东权益比率（%）26.5325.6421.57偿债保障比率（%）757.41434.501991.40 三、利率保障倍数 利率保障倍数=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用 年份2013.12.312012.12.312011.12.31利率保障倍数-92.89-17.99-12.98 偿债能力分析：珠海格