小企业综合核算.总账的设置和登记.pptVIP

一、设置总账：总账，又称总分类账，一般采用三栏式 ,按照总分类科目设置总账。 将上期的总账余额结转到本期。;二、账务处理程序又称会计核算形式，是指会计凭证、账簿组织、记账程序和记账方法有机结合的技术组织方式。;会计凭证;1、记账凭证账务处理程序的特点和核算要求 ;记账凭证账务处理程序的流程图 ;记账凭证账务处理程序的优、缺点及适用范围 ;2、汇总记账凭证账务处理程序的特点和核算要求 ;汇总记账凭证账务处理流程图 ;汇总记账凭证账务处理程序的优、缺点及适用范围 ;3、科目汇总表账务处理程序 ;科目汇总表账务处理程序流程图 ;科目汇总表账务处理程序的优、缺点及适用范围 ;三、 对账; ①总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。 ②总分类账中有关账户的发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符。 ③现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中各该账户的发生额和余额核对相符。 ④会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门或使用部门的有关财产物资保管账的发生额和余额核对相符。 ; 3.账实核对。账实核对是指各种财产物资、货币资金的账面余额与实有数进行核对，以保证账实相符。具体核对内容包括： ①现金日记账的余额与现金实际库存数逐日核对相符。 ②银行存款日记账的余额应定期（一般每月）与开户银行对账单核对相符。 ③各种财产物资明细分类账的结存数量定期（一般每年至少核对一次）与实存数量核对相符。 ④各种债权债务明细分类账的余额应经常或定期与有关的债务人和债权人核对相符。 ; 3、对账的方法 账证核对的方法：一般采取抽查核对的办法 账账核对的方法 ①总分类账的核对： 通过编制总分类账户本期发生额对照表 ; ②总分类账户与所属明细分类账户的核对 ⑴编制明细分类账户本期发生额明细表或财产物资收、发、结存表与总分类账户进行核对，如有不符，再进一步查找差错原因； ⑵将各??细分类账户余额相加的合计数，直接与有关总分类账户的余额核对，以省略上述明细表的编制工作。 ③财产物资明细账与财产物资保管账（卡）的核对： 一般是将明细账的数量（或金额）余额，直接与保管账（卡）的数量（或金额）余额核对;账实核对的方法 ①现金及财产物资的账实核对：采取盘点的方法 例如现金、固定资产、原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品的实物盘点 ②债权、债务的账实核对：通过对账单、函询、走访等方式与对方核对 ③银行存款的账实核对：编制银行存款余额调节表 ;四、 结账;●根据结账时期不同，结账可分为月结、季结、和年结三种。 ●月结是指每月终了所进行的结账。 ●季结是指在季末所进行的结账。 ●年结是指年度终了所进行的结账。