第五章现金业务的核算.ppt

第五章 现金出纳业务 本章重点掌握： 1、现金出纳工作的原则。 2、现金收付业务的核算。 ?? ;一、 现金出纳意义 现金出纳是指银行的本、外币现钞、有价单证、 贵重物品的收付及保管工作。 现金出纳业务是银行的一项基础业务。 ;二、现金出纳工作的原则 1、钱账分管原则 2、收付分开原则 3、双人经办原则 遵守双人临柜、双人管库、双人守库、双人押送 4、“双先原则” 收入现金，应先收款后记账；支付现金，应先记 账后付款。 5、复核制度原则 6、交接手续和查库原则 ;三、出纳柜员制 现金出纳柜员制，是指出纳临柜人员独立完成人 民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票 币整理、登记帐簿和付款业务的现金领取、凭证审核、 登记帐簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独 立承担经济责任的一种劳动组合形式。 实行出纳柜员制必须具备一定条件，如现金收付 业务必须全部使用微机处理，配有对柜员办理业务全 过程的录像监控等。 ;四、现金收付业务的核算 （一）现金收入和付出业务 见教材 （二）营业终了现金的核对 见教材 （三）出纳现金错款 1、出纳错款的类型 2、出纳错款的处理 发生出纳错款，当日未能处理的，经批准后转 入待处理流动资产损益科目，需做到长款不得寄 库，短款不得空库，长短款不得互补。 出纳错款的核算： 见教材 ;??六、现金库房管理和款项运送 现金出纳库房是人民银行发行基金保管库和金融 机构的出纳现金业务库的统称。 （一）现金库房的主要业务与核算 1、保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵 重物品。 2、办理辖内现金调拨和劵别调剂的出入库业务。 运出行的核算： 借：联行科目 贷：库存现金运入行的核算： 借：库存现金 贷：联行科目;3、向上级行或人民银行存取现金。 存入现金： 借：联行科目、存放中央银行款项 贷：库存现金 支取现金： 借：库存现金 贷：联行科目、存放中央银行款项 （二）现金库房管理 见154页 ;课后练习： 辅导书练习（一）---（四）