新三板上市业务培训概念.ppt

（四）、1.企业新三板挂牌业务流程 企业新三板挂牌业务流程 尽调报告 签订推荐 挂牌协议 签订保密协议 初步尽职调查 财务尽调 法律尽调 股份制改造 制作并报送 申报材料 受理申请 审查材料 反馈意见 落实反馈意见（若有） 出具同意挂牌 审查意见 报送申请核准材料 出具接收凭证 出具受理 通知书 做出核准决定 办理股份集中登记及其他挂牌准备事项 发布公开转让说明书 挂牌报价转让 申请人及主办券商 全国股转系统 中国证监会 行业尽调 财务辅导 介入 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 企业了解新三板，聘请财务顾问 企业决策 选择中介机构 尽职调查 改制 申报材料制作/内核 报送材料 核准 股份登记 挂牌 时间进度 时间进度 （四）、2.企业新三板挂牌业务流程 五、企业怎样实现顺利挂牌新三板 五、企业怎样顺利实现挂牌新三板 5.1 新三板挂牌需要披露的主要内容 5.2 拟挂牌企业的提前布局 5.3 企业挂牌需要财务顾问 （一）、新三板挂牌需要披露的主要内容 （一）、1.全国股份转让系统——挂牌需要披露的主要内容 1.公司历史沿革 2.公司组织结构 3.内部控制 4.财务风险调查 5.会计政策稳健性调查 6.关键业务资源 7.业务发展情况及行业状况 8.公司治理机制、重要事项决策 9.管理层诚信情况 10.资产权属情况 11.纳税、环保及用工情况 12.公司担保、抵押、质押、诉讼情况 新 三 板 挂 牌 需 要 披 露 的 主 要 内 容 2.挂牌需要披露的主要内容 公司历史沿革 1.设立及存续情况： 公司设立至今的营业执照、税务登记证、验资报告、公司章程及章程修正案、增资协议或决议、评估报告、审计报告等文件。 2.历次股权转让情况： （1）股权转让时间、转让价格及定价依据、工商登记情况。 （2）主要查阅股权转让协议、股权款项支付凭证、纳税凭证、股东大会决议、董事会决议等资料。 3.股东情况： （1）股东基本资料及设立以来股东变更情况。 （2）股东之间是否存在亲属关系。 （3）主要股东持有的公司公司股份是否存在质押、冻结等权利限制的情况。 （1）.公司历史沿革 公司历史沿革主要包括设立及存续、股权变动情况、股东变更情况等三个方面的内容。 外部组织结构 股东、公司控股子公司、参股子公司、联营公司、关联企业（实际控制人和股东投资的其他公司）。 （2）.公司组织结构 内部组织结构 股东大会、董事会、总经理及各职能部室、控股子公司、参股子公司、分公司、办事处等。 2.挂牌需要披露的主要内容 信息与沟通 对控制的监督 风险评估 控制活动 控制环境 公司的风险控制体系和管理制度、应对措施。 公司信息沟通与反馈制度。 公司各项规章制度；公司的经营战略和重大决策的制定程序和决策程序、权限划分；董事会、总经理办公会等会议记录；经营风险的界定标准和应对策略；高级管理人员对战略和决策的执行情况；高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系是否明确；管理层是否促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用。 提供业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。 是否设立内部审计部门，是否建立内部控制监督和评价制度。 内部控制 五要素 （3）.内部控制 2.挂牌需要披露的主要内容 1.基本财务资料 （1）公司各股东单位和实际控制人（含下属其他单位）具体从事的业务，公司与上述单位是否存在同业竞争问题。 （2）关联交易管理制度。 （3）重要关联方近两年的财务报表。 （4）公司的采购和销售是否依赖各关联方？关联交易的比例是多少？ （5）公司与各关联方在统计期内发生的交易统计。如交易方、交易金额、交易价格、交易数量、交易成本、实现利润等信息。 （1）公司主要财务制度。 （2）公司近两年及最新一期完整财务报告及附注说明（含子公司合并财务报表）。 （3）近两年流转税和所得税的纳税申报表。 （4）应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款明细资料及账龄统计。 （5）近两年银行对账单。 （6）非经常损益统计表及说明。 （7）存货明细资料及账龄统计。 （8）销售和采购统计表。 （4）财务风险调查 2.同业竞争及关联交易 2.挂牌需要披露的主要内容 会计 政策 1.固定资产、无形资产确认 （1）固定资产的计量及折旧政策 （2）无形资产的计量及摊销政策 （3）资产减值准备的计提方法及计提、冲销转回情况 3.收入确认 （1）收入确认会计政策 （2）关注是否存在虚计收入、提前或延迟确认收入情况 2.投资确认 （1）投资决策程