一百年度中央及地方政府预算筹编原则草案-国立云林科技大学主计室.doc

PAGE \* MERGEFORMAT10 預算編列注意事項 壹、預算編列注意事項： 一、年度計畫與預算之籌編，應注意與中長期計畫相配合，依據以往經驗，近年來教育部補助款及學雜費收入標準並未增加，因此預估總收入並未增加，各單位在估列概算時，請於主計室請購查詢終端系統參考105年度支用數，本零基預算原則審慎評估107年度概算數，俾使學校之發展計畫能切合實際。 二、涉及相關陳報主管機關資料如：「公共建設計畫」、「重要科技發展計畫」、「重要科技發展計畫以外單價五百萬元以上儀器」、「設置及應用電腦」、「增購及汰換管理用公務車輛」、「請增減預算員額、聘用及約僱人員計畫」、「出國計畫及旅費預算表」、「五千萬元以上之各項公共工程及各類房屋建築經費」、「固定資產投資計畫」等，亦請檢附（隨預算書表檢送）作為預算審核參考資料，且應將上開各表之需求，全數編入概算表，並酌編自籌經費，若經相關單位審核刪減，將逕予減列年度編列數，若屬政府補助款者，則逕予減少補助款，爰請審慎編列各項需求。 三、全校共同性費用（其他調查表）：包括水電費、郵電費、保險費（車輛、建築物）、油料、車輛養護費、校園清潔外包、保全外包、固定資產折舊費用及無形資產攤銷，請總務處統籌各組填寫，學生團體保險學校負擔數及醫療服務，請學務處衛生保健組填寫，學生公費及獎勵金，請學務處生活輔導組填寫，環保及廢棄物清理費用，請環安中心填寫「環境安全衛生經費預估表」，請依據共同性費用編列標準表編列。 貳、共同項目編列作業規範 甲、業務收支 一、收入： (一)業務營運目標：以過去實績為基礎，衡酌業務發展需要及財力負擔，並考量擴充設備能量情形與提高人員效率等因素，縝密編列。 (二)單價及利（費）率：除配合政府政策維持低價者外，其產品或服務利（費）率應參照國內、外類似機構訂定，以不低於其單位成本為原則。基金發生短絀時，應檢討產品或服務利（費）率之合理性，並做適當調整。各基金應將單價編列之標準詳予說明。 (三)利息收入：應依據資金調度情形、存款利率、期間等因素估計編列。 (四)其他收入項目：參照過去實績及業務情形估計。 二、支出： (一)各基金之支出，必須符合其收支保管及運用辦法之基金用途及其設置目的。各基金之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本作業規範編列，並檢討減列不具效益，已過時或績效不彰之成本及費用。其中隨營運（業務）量變動者，應設法抑減，以降低成本率；業務成本與費用增加幅度，以不超過業務相關收入成長幅度為原則。 (二)用人費用： 1、編制內員工應依照「全國軍公教員工待遇支給要點」規定編列；約（聘）僱人員酬金按核定薪點編列。兼職人員兼職費、鐘點費等，除奉准有案者外，依照中央政府總預算所定標準編列。 2、加班費：應確為趕辦具有時間性重要業務者，依業務之需要從嚴編列，延長工時及假日出勤加班費，應依「各機關加班費支給要點」規定辦理，最高以不超過106年度預算數為原則，如經參酌業務量及考績晉級等因素有增加編列之需要，應詳加說明；至員工休假制度，應予貫徹，不休假加班費應從嚴估計編列。 3、各基金基於業務需要聘、僱用之人力，其中依「聘用人員聘用條例」及「行政院暨所屬機關約僱人員僱用辦法」辦理，並經行政院核准有案之預算員額，其相關支出始列為用人費用，其餘則依性質列於工程管理費或服務費用等相關科目。 4、各基金不得編列員工上下班交通補助費，亦不得編列租賃交通車提供員工上下班之費用。 5、其他待遇、福利及獎金事項，以奉准有案者為限，不得自行訂定標準支給。 (三)服務費用： 1、水電費及印刷裝訂費：應落實節能減碳政策，按本年度業務量水準及相關設備需要，核實估列，非有具體理由，以不超過106年度預算數為原則。 2、郵電費：應按本年度業務需要及落實節能減碳政策，核實估列。 3、旅運費：應力求節約，避免浮濫，其中： (1)國內旅費：應按本年度業務需要，核實編列，非有具體理由，以不超過106年度預算數為原則。 (2)大陸地區旅費： ①各基金（除國立大學校院校務基金外）派員赴大陸地區計畫，應按「行政院及所屬各級機關因公派員赴大陸地區案件編審要點」規定，擬具派員赴大陸地區計畫經費及旅費預算表，報院核定，其所需經費以不超過106年度預算數為原則。如因特殊需求，有增加編列之需要，應詳加說明。 ②國立大學校院校務基金應擬具派員赴大陸地區計畫及旅費預算表，由主管機關在行政院核列之大陸地區旅費預算額度內予以核定。 (3)國外旅費： ①各基金（除國立大學校院校務基金外）出國考察、訪問、參加國際會議等計畫應按「行政院及所屬各級機關因公派員出國案件編審要點」規定，擬具出國計畫經費及旅費預算表，報院核定；因公出國進修、研究及實習計畫，應報由各主管機關從嚴核定。其所需經費以不超過106年度預算數為原則。如因特殊需求，有增加編列之需要