财团法人桃园县私立仁安启智教养院财务收支管理办法-真善美社会福利.doc

財團法人桃園縣真善美社會福利基金會 系統機構財務收支管理辦法草案 民國101年12月1日第三屆第一次董事會議通過賓施 壹、總則 一、為加強本基金會系統機構財務處理，期能發揮最大效益，以造福更多身心障礙同胞。依據90.10.23內政部台(90)內社字第9077234號函修訂施行私立身心障礙福利機構財務收支處理要點，並參照本基金會實際狀況訂定本辦法。 二、本基金會會計年度以曆年制為準，自每年1月1日起至12月31日止為一會計年度。 三、會計基礎，平時採用現金收付制，年終結算時採用權責發生制。 貳、會計報表及會計簿籍 四、會計報表分為1.收支決算表2.資產負債表3.財產目錄4.基金收支表。 五、會計簿籍分為1.日記簿2.總分類帳3.明細分類帳4.財產登記簿5.其他簿籍。 六、原則上使用電子計算機處理帳務，會計報表及會計簿籍以電腦列印之格式為準。 參、會計科目 七、資產類會計科目及說明如下： （一）流動資產：包括現金及在正常程序中即可變現之現金或可減少現金支出而具流動性質之資產。 1.庫存現金：庫存收付之現金。 2.銀行存款：存入行庫信託公司之款項。 3.零用金：為應付一般零星支付，存放於出納人員之定額款項。 4.週轉金：為應付大額或緊急支付，存放於財務人員之款項。 5.有價證券：購入之政府債券、定期存單等。 6.應收票據：應收尚未到期之票據。 7.應收款項：應收未收之一切款項。 8.短期墊款：短期墊付之款項。 9.預付款項：預為支付之一切款項。 （二）基金存款：依規定存入行庫或信託公司之基金專戶存款。 （三）固定資產：包括土地、房屋及建築、器械、儀器、車輛等為供院務及業務使用而具有固定性之資產。 1.土地：辦公處所及附屬作業組織等之用地。 2.房屋及建築：房屋及其附屬設備及增添建築等。 3.事務器械設備：供業務用之事務器械設備。 4.儀器設備：供業務用之儀器設備。 5.交通運輸設備：供業務用之交通工具。 6.雜項設備：不屬於上列之各項設備。 （四）其他資產：不屬於上列各項資產之其他資產。 1.存出保證金：存出供作各種保證用之款項。 2.雜項資產：不屬於上列各項資產之雜項資產。 八、負債類會計科???及說明如下： （一）流動負債：短期應予償付而具有流動性質之負債。 1.短期借款：償還期限在一年以內之借款。 2.應付票據：短期內到期之應付票據。 3.應付帳款：應付未付之一切款項。 4.代收款項：代收之一切款項。 5.預收款項：預收之一切款項。 （二）固定負債：具有固定性質之負債。 1.長期借款：償還期限在一年以上之借款。 （三）其他負債：不屬於上列各項負債之其他負債。 1.存入保證金：存入供作各種保證用之款項。 2.雜項負債：不屬於上列各項負債之雜項負債。 九、基金暨餘絀科目及說明如下： （一）基金：依規定提列之準備基金。 （二）餘絀：收支決算所發生節餘或短絀之款項。 1.累計餘絀：歷年經費收支決算之餘絀。 2.本期餘絀：本年度經費收支決算之餘絀。 十、收入類會計科目及說明如下： （一）教養費收入：政府補助款　政府補助服務對象家長由本基金會具領之教養費。 （二）教養費收入：家長自負額　政府核定服務對象家長應負擔比例之教養費。 （三）政府補助收入：經政府核准補助本基金會之經費。 （四）其他補助收入：接受其他有關機關、法人、個人之補助。 （五）捐贈收入：接受各界捐贈無指定用途之財物。 （六）捐贈收入：指定用途　接受各界捐贈指定用途之財物。 （七）委託收益：接受有關機關團體委託舉辦業務之各項收入。 （八）代辦費（代管款）：代管服務對象家長支付服務對象私人之費用如人身保險、尿布、零用金……等。 （九）利息收入：基金及存款之孳息。 （十）專案計劃收入：舉辦專案計劃之收入。 （十一）其他收入：不屬於上列之各項收入。 十一、支出類會計科目及說明如下： （一）人事費：因獲得勞務所支付之薪資與酬勞性費用均屬之。 1.員工薪給：凡本基金會編制內保育人員、行政人員之薪俸。 2.聘僱臨時員工酬金：凡因特定業務需要臨時僱用員工之酬金屬之。 3.兼職人員酬金：凡兼職人員之薪資費用屬之。 4.加給：含主管加給、職務加給或特定業務加給屬之。 5.加班及值班費：凡員工超時加班費及值班費屬之。 6.工作獎金：凡員工年節加發之工作獎金屬之。 7.退休（退職）：凡員工因退休、退職及資遣之給付屬之。 8.撫恤及保險給付：凡員工之撫恤、撫慰、保險及殮葬補助屬之。 9.生活津貼：凡員工或眷屬之婚喪生育及子女教育、住院醫療補助費等均屬之。 10.薪工準備：凡員工因考績所需加薪及獎金、不休假加班費暨因應以上各科目費用不足而列之準備費用屬之。 （二）事務費：凡機構處理經常一般公務所需之各項基本事務費用屬之。 1.文具紙張：凡經常一般事務所需筆墨紙張簿籍等用品費用屬之。 2.郵電