会计信息化细则讲解.pptxVIP

1;培训内容;培训内容;第一部分：《工作规范》出台背景;会计信息化的发展历史;在此背景下，财政部2013年12月发布《企业会计信息化工作规范》（以下简称《工作规范》），于2014年1月1日实施，原《会计核算软件基本功能规范》（财会字〔1994〕27号）、《会计电算化工作规范》（财会字〔1996〕17号）、《会计电算化管理办法》（财会字〔1994〕27号）作废。 ;培训内容;第二部分：《工作规范》重要概念;概念1：会计信息化;概念2：ERP;从管理系统的角度来看，ERP系统是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的管理信息系统。;ERP中会计信息系统;概念3：XBRL;XBRL产生背景;XBRL优势;(１)计算机可瞬间处理大量XBRL数据;(1)计算机可瞬间处理大量XBRL数据;(2)解决多头报送问题;(２)解决多头报送问题;(３)不改变使用习惯------实施简单;(４)XBRL了构建不同语言的桥梁;概念4：会计软件云;云计算的部署和服务模式; ;会计软件云;《工作规范》概念总结;27;28;一、会计软件和服务规范;30;（一）会计软件功能设计要求;5.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。 6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能，便于企业生成符合国家统一标准的 XBRL财务报告。 7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。;8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。 9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。 10.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务的规范的要求。 ;1.基本原则;2.会计界面;3.会计科目分类和编码功能;现有部分会计软件只是采用了一种不同于现行会计准则制度的科目分类和编码的做法，例如，按照采购、销售等不同业务类别设置一级分类；按照辅助核算项目设置一级科目；科目编码采用或者参杂英文字母等等。这些做法源于不同的会计数据组织方法，尽管其核算的最终结果可能与按照准则制度的核算结果一致，但其过程有其特殊的逻辑，不易被会计监督人员所理解，也就无法证明其结果的合规性;4.记账功能;（2）对记账顺序的保护，包括两方面：对已记账凭证的连续编号；对已记账凭证删除和插入的禁止。两者相结合才能保证记账原始顺序不被篡改。 （3）对记账内容的保护。禁止对已记账凭证关键信息的修改。关键信息指日期、金额、科目和操作人，但摘要不属于关键信息。 ;5.有关会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能;6.鼓励集成XBRL功能;XBRL应用现状;2010年10月，国家标准化管理委员会发布了《可扩展商业报告语言技术规范》系列国家标准，财政部同时发布了《企业会计准则通用分类标准》，分别在技术和业务层面建立了我国XBRL应用的标准体系。此后，财政部组织了《企业会计准则通用分类标准》实施工作，要求实施企业向财政部报送XBRL格式年度财务报告。至2013年，实施企业包括大型中央企业、银行业金融机构、保险公司、地方大中型企业共计206家。 ;XBRL软件认证是指由第三方的认证机构证明XBRL软件符合可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准（GB/T25500）要求的合格评定活动。实施XBRL软件认证对保证XBRL软件标准符合性，促进会计信息真实性、完整性和可用性，增加金融环境的透明性、稳定性具有积极意义。 实施企业会计准则通用分类标准的单位在选择XBRL软件时，鼓励选用通过XBRL软件认证的产品。;7.会计数据标准化;2010年6月，国家标准委员会，依据新版《企业会计准则》进行了技术更新，在2004年标准基础上研发新的《财经信息技术—会计核算软件数据接口》（GB/T 24589-2010）。会计软件需要依据该标准对相关数据进行标准化。 ;8.会计资料归档功能;会计归档过程;会计归档注意事项;9. 日志管理功能;与传统系统日志的区别;用户操作日志要求;10.国外会计软件要求;会计软件设计规范小结;55;（二）软件供应商提供会计服务的基本要求;（2）鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。 这是引导软件供应商提高服务即时性。信息技术的发展，不仅带来会计软件功能的完善以及性能的提高，也为会计软件相关服务水平的提升、服务模式的创新提供了可能。供应商在关注新技术对软件影响、改进软件的同时，也可以思考新技术在改善服务方面所能发