第3章消费税课案.pptxVIP

第3章 消费税 ;学习目标;3.1 税种概述;3.1.1 消费税的含义;3.1.2 消费税的类型;3.1.3 消费税的特点;3.1.4 消费税的会计账户设置;3.1.5 消费税的产生与发展;3.1.6 中国近年来消费税的调整趋势;3.2 征税范围和纳税人;3.2.1征税范围;3.2.1征税范围;3.2.1征税范围;3.2.1征税范围;3.2.1征税范围;3.2.2 纳税人;3.3 计税依据与税率;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;4.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.1 计税依据;3.3.2 税率;3.3.2 税率;3.3.2 税率;3.4 应纳税额的计算;3.4.1从价定率计税;3.4.1从价定率计税;3.4.1从价定率计税;3.4.2从量定额计税;3.4.2从量定额计税;3.4.2从量定额计税;3.4.3复合计税;3.4.3复合计税;3.4.3复合计税;3.4.3复合计税;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.4已纳消费税的扣除;3.4.5进口环节应纳消费税;综合： 某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的应纳消费税的小汽车。该厂2014年1月分有关购销情况如下： 购进一批生产用材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为400万元、68万元；货款已付，货物已运抵企业； 购进一批生产用辅助材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为3万元、0.51万元，货物已运抵企业； 购进一批建筑材料用于厂房扩建，取得普通发票，金额为4.51万元，款项已付讫，材料已运抵企业并投入使用； 向某经销商销售A型小汽车1批，取得不含增值税销售额500万元； 向某出租车公司销售B型小汽车1批，取得不含增值税销售额300万元； 向某海外归国人员销售C型小汽车1辆，取得不含增值税销售额40万元。 其他：该企业本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关的认证。A型号小汽车的消费税税率为9%，B型号小汽车的消费税税率为5%，C型号小汽车的消费税税率为12%。A、B、C型号小汽车的增值税税率为17% 要求： 计算该企业本月实现的增值税销项税额 计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额 计算该企业本月应纳的增值税额 计算该企业本月应纳的消费税额 ;作业： 某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务 当月外购玉米一批，向农民直接收购，支付收购价款70万元； 将上述外购的玉面账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金和附加； 将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110万元； 将加工收回的A牌白酒的10%用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售（不含税售价为38万元），当月实际售出60%； 将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元； 接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方制定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议规定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。 ;要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项； 计算业务（2）白酒加工厂代收代缴的消费税金额和城建税、教育费附加和地方教育费附加的合计金额 计算业务（3）中A牌白酒抵债应确认的销项税额和消费税金额 计算业务（4）中应确认的销项税额和消费税金额 计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税金额 计算代销业务应该缴纳的增值税和营业税 计算企业本月合计应缴纳的增值税和消费税;3.5 出口退税;3.5.1 出口退税的范围;3.5.2 出口退税率;3.5.3 出口退税额的计算;3.5.4 已退税消费品退关或退货的处理;3.6 税款的缴纳;3.6 税款的缴纳;本章小结