小金库防范与治理第二节选编.ppt

三、设置“小金库”的动机; （二）是为地方利益而设置 当前地方经济发展不平衡，财政状况不相同， 中央财力高度集中，分灶吃饭的财政体制没有真正形成， 公开、合理、透明的财政转移支付政策尚在不断完善之中， 要发展，上项目，要发展，跑项目，不跑没项目的现象不同 程度存在，名目繁多的对地方各种考核、达标、升级、等不 是与地方经济利益挂钩就是与领导干部政绩挂钩，地方各级 都需妥善应对，跑项目过程中及应对考核过程中不合规支出 又要处理好，部分人员认为通过小金库支出可以满足了这种 需求，不得已设置小金库…… （三）是为个人利益设置小金库 ;由于干部选拨、任用、考核、奖惩制度 ，监督机制，责任追究制度还不完善、不 到位，公务员分类管理制度未落实等原因，跑官、 要官、买官，任人为亲的现象不同程度存在，部分 人员利用掌控的小金库资金打点个人的前途，既实 现了个人的目的，又不需个人掏腰包一举多得。 （四）少数人是想乘机贪污、挪用 也有少数干部设置“小金库”之前就想利用合 法的为公谋利益旗号做掩盖，趁机贪污公款；也有 的想挪用公款时方便，不会自己急着用钱时“憋住”;四、小金库的处罚规定;由县级以上人民政府财政部门责令限期 改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下 的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责 任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款； 属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者 有关单位依法给予行政处分。” 该四十二条最后讲：“有前款所列行为之一， 构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有所 列行为之一，情节严重的，由县级人民政府财政 部门吊销会计从业资格证书。” ; 2004年11月30日国务院颁布的《财政违法 行为处罚处分条例》，自2005年2月1日起施行。 其中对小金库处理有关条款为： 第十七条明确规定： “单位和个人违反财务管理的规 定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有 关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位 处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员 和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属 于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给 予降级或者撤职处分。” ;《中华人民共和国行政处罚法》第八条的规定， 行政处罚有以下7种：1.警告。2.罚款。3.没收违法所得、没收非法财物。 4.责令停产停业。5.暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销 执照。6.行政拘留；7.法律、行政法规规定的其他行政处 罚。 这里我要解释一下什么是没收违法所得。 如某单位转移资金100万元私设小金库，他将这100万 元用于投资或存款，收利20万元，则20万元是违法所得， 100万元是本金，是盗窃国家的资金，应归还原资金渠道。 所谓归还“原渠道”，就是指追回私存私放资金，将资 金恢复原状，归还原资金渠道，如果找不到主的收缴国库。 ;《中华人民共和国商业银行法》第四十 八条规定 ：企业事业单位可以自主选择一家 商业银行的营业场所开立一个办理日常转账 结算和现金收付的基本账户，不得开立两个以上基 本账户。 　任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开 立账户存储。 　第七十九条“将单位资金以个人名义开立帐户储 存的”可处1倍以上，5倍以下，50万元以下罚款。 《中华人民共和国公司法》202条规定：在法定的会计 账簿以外另立会计账簿的，由县级人民政府财政部门责令 改正，处以5万元以上50万元以下的罚款。 ;《中华人民共和国公司法》205条 第二款规定： 公司在进行清算时，隐匿财产，对资产负债表 或者财产清单作虚假记载或者在未清偿债务前分 配公司财产的，由公司登记机关责令改正，对公 司处以隐匿财产或者未清偿债务前分配公司财产 金额百分之五以上百分之十以下的罚款；对直接 负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元 以上十万元以下的罚款。; 这里要解释“责令改正”。 法律所讲的“责令改正”就是指停止违法行 为，限期纠正错误，追回私存私放资金，将资金恢复原状， 归还原资金渠道，找不到主的收缴国库。 2004年11月30日国务院颁布的《财政违法行为处罚处分 条例》，其中第十七条针对小金库行为明确规定：“单位和 个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款 的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金， 没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对 直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万 元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处 分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。” ; 第二类：行政处罚