2-1货币资金和应收款项[货币资金].ppt

2; 2 货币资金及应收账项; 重点 货币资金的管理与控制；应收票据的核算；应收账 款的计价方法和以及坏账准备的计提。 难点 应收票据的贴现和应收账款融资。; 2.1货币资金 2.2应收票据 2.3应收账款 2.4其他应收款及预付款项 难点 应收票据的贴现和应收账款坏账准备。;2.1 货币资金 2.1.1货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制;3.货币资金的管理与控制;2.1.2 库存现金 1.概述 （1）定义 是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，不包括企业内部周转使用的备用金。 （2）账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，库存现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。要求日清日结。;2.1.2 库存现金 掌握内容： 1. 使用范围； 2.库存现金限额； 3.日常收支管理； 4.账目管理； 5.库存现金的核算;库存现金使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 。 ;2. 库存现金限额 ;3. 库存现金日常收支管理 ;4. 库存现金的账目管理 ; 5.库存现金一般业务核算;6.库存现金清查核算;库存现金的清查;例1：库存现金清查核算;例2：库存现金清查核算;例4：库存现金清查核算;例5：库存现金清查核算;2.1.3 银行存款 1.概述 （1）银行账户分类 基本存款账户（唯一：日常结算及现金支取、工资、奖金） 一般存款账户（转账结算和现金缴存，不得支取现金） 临时存款账户（转账结算和现金收付） 专用存款户（因特定用途而设） （2）银行结算方式 三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。; 2.银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式 ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让; （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 ; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 ;银行结算方式的归纳;3.银行存款结算管理;3.银行存款结算管理;４.其他货币资金 外埠存款 （到外地进行临时或零星采购开立采购专户） 银行汇票存款 （按取得银行汇票而存入银行） 银行本票存款 （为取得银行本票而存入的款项） 信用证保证金存款 信用卡存款