2014会计后继续教育答案.doc

出口退税实务操作单项选择题 （共12题） 1我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。退免税 2在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（ ）。当期免抵退税不得免征和抵扣税额 3我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 4 某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（ ）。0万元 5 下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（ ）。来料加工复出口货物 6 外贸企业出口货物退税的计税依据是（ ）。出口数量和货物购进金额 7换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元） 8当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期应退税额=当期期末留抵税额 9 实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（ ）。退税 10实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ）。内销货物的应纳税额 11对于外贸企业的征退税差额应（ ）。计入出口产品成本 12 我国生产企业和外贸企业的划分依据是（ ）。是否具备生产加工能力 判断题 （共12题） 1 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）2 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确）3 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）4 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）5 对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）6 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（错误）7 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（正确）8 已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（正确）9 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）10 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误） 11 外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）12 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确） 明明白白缴个税 单项选择题 （共 20 题） 1下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（ ）。个体工商户的生产、经营所得 2 根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（ ）。40% 3 单张有奖发票奖金超过（ ）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。800元 4工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（ ）。 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 5偶然所得适用的税率形式为（ ）20%的比例税率 6 保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（ ）。工资薪金所得 7纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（ ）。当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值 8 个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（ ）。30% 9 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超过（ ）的离境。30日；90日 10 下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（ ）。属于独立的个人劳动所得 11 李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（ ）。（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）个人所得税560元 12 个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。偶然所得 13 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）内到主管税务机关办理纳税申报。3个月 14 劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（ ）。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 15 以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（ ）。财产租赁所得 16目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（ ）七级超额累进税率 17 按我国《个人所得税法》规定，不属于非居民纳税人的是（ ）。在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日 18按税法规定，一般工资、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（ 3500元 19 税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（ ）。属地原则 20 稿酬所得，适用20%的比例税率，但因