3银行存款By多罗罗.doc

一、账户　　1.基本户：一家单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。　　2.一般户：可在其他银行的一个营业机构开立一个一般户或（多个一般户）办转账结算或存入现金。不可提现金。　　3.临时户：因临时业务需要而开立的，（例如：外地展销会、采购物资等）　　4.专用户：专项基金的账户。销售货款不得转入该账户。　　二、结算方式　　银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。　　1.支票 　　（1）分类：现金支票、转账支票、普通支票、定额支票（只用于农产品收购使用）　　①现金支票只能提取现金；　　②转账支票只能用于转账；　　③普通支票既可支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划账支票。只能转账。普通支票作为一种国际资本运作形式。我国只规定了其存在形式。并没有实行该种运作形式。　　（2）记载事项　　①表明“支票”的字样；　　②无条件支付的委托；　　③确定的金额；　　④付款人名称；　　⑤出票日期；　　⑥出票人签章。　　其中“金额”与“收款人名称”可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。　　（3）基本规定 　　①在同一票据交换区域可背书转让，但取现金的支票不能背书转让。从2005年7月1日起，购粘单背书转让。　　②提示付款期限自出票日起10天，超过提示付款期。持票人开户银行不予受理 。付款人不予付款。遇法定假期延一天。（例：算头不算尾，算尾不算头。）　　③金额起点为100元，但缴纳公用事业费，缴纳基本养老保险金，建房公积金无金额起点限制。　　④签支票使用墨汁，碳素墨水或蓝墨水填写。　　⑤空头支票，处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。另收2%的赔偿金给收款人。　　⑥已签发的现金支票遗失，可以向银行挂失，挂失前已支付的，银行不受理挂失。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失。可???求收款人协助防范。印签不能盖到机打码上，否则无效。银行预留印签盖的一定要清晰，不能模糊，不能重影也不能盖别的单位印签。 　　（4）支票结算注意的问题　　①使用“支票登记薄”做详细登记。　　②严控携带空白支票外出（收款人、日期、限额：小写 封“￥”）　　③妥善保管存根联　　④收到支票注意：收款人名称与本单位是否一致；被背书人是否为本单位；是否为本票据交换区域内的支票；日期是否有效；金额大小写是否一致，字体是否规范；印鉴是否清楚，空白；用笔是否符合规定；留对方财务电话以备求实。 　　﹡对持票购物的，必须核对身份，并及时送存银行，等账划到账户后再行发货。（金额大的，可倒付。到对方开户银行划账。）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示一　　账务处理：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示二　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示三　　如果你收到支票，就是借银行存款。贷相应的你收到的货款那就是主营业务收入。如果是开出支票，直接贷银行存款。　　购买支票：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示四　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示五　　银行本票：　　单位交款给银行，由银行签发给其凭此办理转账结算或支取现金的票据。　　1.分类　　定额：500元、1000元、5000元、10000元。　　不定额：以100元为起点。　　2.适用于同一票据交换区域内单位。个体经济户和个人之间各类款项交付。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示六　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　图示七　　3.基本规定：　　①允许背书转让；　　②付款期为1个月，（不分大小月，按次月对日付，遇节假日顺延。）逾期银行本票，兑付银行不予受理；　　③见票即付，不允许挂失。遗失的不定额的银行本票在付款期后1个月确未冒领。可以办理退款手续；　　④银行本票可按规定手续，办理支付现金。　　4.注意事项：　　①受理银行应审查　　a.收款人或被背书人是否的确和本单位名称一致；　　b.背书是否连续；　　c.付款期；　　d.签收内容，书写规定是否合法，印鉴是否清晰有效。 　　e.不定额本票是否有压数机压印的金额；　　f.验持票人身份证号码。　　②签发的本票未使用，可以办理退款手续　　5.账务核算　　①办理核算　　借：其他货币资金-银行本票　　　　贷：银行存款　　②收到银行本票　　借：银行存款　　　　贷：相关科目　　汇兑：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。