公司企业反舞弊管理办法.pdf

附件 8： 反舞弊管理办法 第一章 总则 第一条 为加强中国泛海控股集团有限公司（以下简称 “集团公 司”）及所属各公司内部控制，防范和控制舞弊风险，规范经营行为， 维护公司合法权益，保证公司健康、稳定、持续发展，根据国家有关 法律、法规及公司的有关规定，制定本办法。 第二条 舞弊是指公司内、外部人员使用欺骗、隐瞒等违法、违 规手段侵占公司财产或获取不当、非法利益，损害公司利益的故意行 为。 第三条 具有以下行为之一的，认定为舞弊： （一）在公司业务活动中收受贿赂或回扣。 （二）将正常情况下可使公司获利的交易转给他人。 （三）贪污、挪用、盗窃、侵占公司财产或非法使用公司资产。 （四）导致财务报告不实的故意行为，包括： 1．伪造、变造会计凭证、会计账簿，隐匿或者故意销毁依法应 当保存的会计凭证、会计账簿、财务报告。 2．故意使用不当的会计政策、会计估计调节利润。 3．虚构、隐瞒交易或事项，编造虚假业务合同、虚开发票。 4．违反国家税法及相关法规的规定，偷逃税款。 5．违反国家统一的会计制度和公司相关规定，严重影响公司会 计报表公允表达的其他会计舞弊行为。 （五）擅自对外担保或拆借资金。 （六）签订不公平经济合同。 （七）工程招标虚假、虚报工程量、以次充好等非法获益行为。 （八）故意不履行或不正确履行职责，造成公司资产减损、丢失。 （九）泄露公司重大信息、商业机密或技术秘密。 （十）私设小金库、账外账。 （十一）其他损害公司利益的行为。 第四条 本办法适用于集团公司及所属公司。 第二章 舞弊的预防 第五条 舞弊的预防是指采取适当措施防范舞弊的发生和蔓延， 或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 第六条 舞弊的预防及日常管理应做好以下工作： （一）建立健全各项管理制度，完善内部控制体系。 （二）加强基础管理，强化内部控制，确保各项规章制度的有效 执行。 （三）预防、发现和纠正舞弊行为是各层级管理层的重要职责， 明确责任，加强检查，建立严格的责任追究制度，做到执法必严，违 法必究。 2 （四）提高财务、风控、审计以及法务等相关人员反舞弊的专业 能力，最大限度地控制和防范舞弊的发生，将舞弊危害最小化； （五）建立健全舞弊举报机制。设立舞弊举报电话、举报（电子 邮件）信箱，保护和规范舞弊举报行为，检查、核实举报信息，完善 机制，防控舞弊行为的发生。 1. 集团公司对举报信息采取严格的保密措施，保证接受、管理 举报信息的人员与举报人联系的人员的独立性。加强对举报渠道的安 全管理措施，严禁举报信息的泄露。 2. 严格划分举报信息管理和举报调查人员的责任分工；对信息 和档案的调用，履行严格的审批手续。 3. 建立举报人保护 机制，对违规泄漏举报人员信息或对举报人 员采取打击报复的，给予撤职、解除劳动合同等处罚，触犯法律的， 移送司法机关依法处理。 4. 严禁为了打击报复而利用虚假信息或擅自编造虚假信息进行 举报的行为。 第三章 反舞弊工作程序 第七条 财务、风控、审计、法务等相关人员在进行审计、检查、 评价等工作时，应对以下方面予以重点关注，以预防或发现舞弊： （一）公司经营目标、年度预算、管理措施的合理性和可行性。 （二）财务管理基础与管理能力情况。 3 （三）工作程序、审批决策程序规范运行及其内部控制情况。 （四）各项规章制度的制定及其执行情况。 （五）招投标规范运作情况。 （六）物资采购及其入库、出库以及使用等日常管理情况。 （七）合同、协议的签订与履行情况。 （八）银行存款、库存现金收支情况，特别是大额资金收支、频 繁资金收支情况。 （九）不相容职务相互分离情况。 （十）基础管理以及职工素质