浅议新三板拟上市企业财务雷区及防范.docVIP

PAGE  PAGE 7 浅议新三板拟上市企业财务雷区及防范 　　摘要：从我国经济的发展现状来看，新三板市场是促进中小企业融资问题解决的一个重要方式。本篇文章对新三板拟上市企业在经营过程中存在的财务雷区，及企业发展过程中对财务雷区的防范措施这两个问题进行了探究。 　　关键词：新三板 上市企业 财务条件 财务雷区 防范措施 　　新三板是我国经济领域中的一种新型股票交易市场，这一市场最早是在北京中关村的科技园区建立起来的。国务院2013年颁布的《关于中国中小企业股份转让系统有关问题的决定》，让新三板市场呈现出了一种迅速发展的特点。在新三板市场发展过程中，这一股票交易市场对企业上市资格要求较低的特点，让中小企业成为了新三板市场中的主体力量。在当前经济环境的多变性与复杂性问题的影响下，一些处于初创时期的中小企业，在自身发展过程中所表现出来的运行状况不稳定的现象，让财务风险问题成为了它们在新三板上市以后所要面对的一个重要问题。为了更好地避免这种财务风险，企业在新三板的拟上市阶段，就需要对自身的财务管理工作进行完善，进而为企业在上市以后的发展提供保障，因此，我们需要对新三板拟上市企业的财务雷区及防范措施问题进行探究。 　　一、新三板拟上市企业的财务雷区 　　（一）企业财务基础薄弱，风险意识较弱 　　上市难度小的特点，是企业选择新三板上市的一个主要动机。在企业的发展过程中，为了能够顺利在新三板挂牌上市，企业的自身财务工作，是企业在拟上市阶段需要关注的一个重要问题。在一些新三板的拟上市企业中，会计工作不规范的问题几乎成为了一种较为常见的现象。对企业资产清点工作的忽视，会让一些拟上市的企业出现账外收入问题。在企业的发展过程中，大量账外收入的出现，必然会导致企业出现实际账目与收入账目不相吻合的问题。这一问题的出现，会让企业无法在经营过程中实施掌握一些真实的财务数据。随着企业的不断发展，企业财务问题的出现，对企业的纳税问题会带来一定的影响，在相关机构对企业上市资质进行审查的过程中，企业账实不符的问题会让企业的与其他同行业企业之间产生一定的差异，在企业对这种差异无法进行合理解释的情况下，企业可能会丧失在新三板的上市资格，因此，对于拟在新三板上市的企业而言，会计工作的不规范问题，是企业在管理过程中需要避免的一大财务雷区。 　　（二）拟上市企业财务内部控制规范性的缺乏 　　对于新三板企业上市问题的审核机构而言，拟上市企业的内部控制体系审核，是对拟上市企业的新三板上市资格进行考核时的一项重要考核标准。但是从新三板市场的一些拟上市企业的实际情况来看，财务组织框架的不规范，已经成为了企业财务管理问题的主要表现。在拟上市阶段，很多企业都没有构建一种完善的会计记录体系。职责分工控制的不规范问题也是一些拟上市企业中存在的主要问题。 　　在对企业内部控制体系进行考核的过程中，企业财务部门的独立性、财务人员的主要工作内容、企业会计主体和财务核算范围等因素，是审核部门对企业上市资格审核中的重点内容，也就是说，虽然新三板对企业上市的难度进行了降低，但是企业内部审核机制的规范性还是企业上市资格审查的重点内容。从企业的发展情况来看，如果企业财务人员在日常工作中的实际工作内容与岗位职业要求之间存在着一定的矛盾，这样的企业，还是会失去进入新三板市场的资格。因此，在企业在新三板上市之前，管理人员必须要制定出一套完整的内部控制制度规范。 　　（三）拟上市企业的产权问题 　　产权意识的缺乏，也是一些拟上市企业中存在的主要问题。口头协议和代持股份的问题，是一些拟上市企业处理产权问题的过程中经常出现的问题。由于一些企业没有将口头协议转化为具有法律效力的书面文件，这就可以说明一些企业在处理产权问题的过程中存在着缺乏产权意识的问题。从企业的长远发展来看，产权意识的缺乏会给企业带来企业产权不清晰的问题。在缺乏明确的资产权属的情况下，企业实际控制人及一些企业股东对企业资产的分配权会得到一定程度的弱化。由此而引发是抽逃注册资金问题，也会对企业财务工作带来不利的影响。 　　二、新三板拟上市企业的防范措施 　　（一）对企业的会计控制系统进行优化 　　企业的上市问题，与企业股东及企业管理人员的自身努力有着一定的关系。在一些拟上市企业确定在新三板上市以后，不论是企业的股东，还是企业的管理人员，在企业的发展过程中，都需要对财务问题进行关注。为了让企业的财务管理水平得到进一步的提升。财务部及审计部门的设立，可以对企业的会计系统起到一定的优化作用。在构建这些部门以后，企业要通过聘请专业工作人员的方式，对这些机构的人员配置进行充实。随着信息技术的不断发展，企业也可以通过财务管理自动化系统的应用，在对电子账务核算系统进行完善的基础上，对企业会计控制系统的信息化水平进行提升。